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Excel在財務(wù)金融建模中的教學(xué)
本文從Excel應(yīng)用、課程體系建設(shè)以及課程項(xiàng)目設(shè)置三個方面就如何提高Excel財務(wù)金融建模的教學(xué)效果和質(zhì)量進(jìn)行了有益的探討。希望對大家有幫助哦！
摘 要：Excel是財務(wù)管理工作中使用最廣泛的軟件，現(xiàn)代財務(wù)金融管理工作對Excel財務(wù)金融建模能力的要求越來越高。在財經(jīng)類高校本科生的教育中開展Excel財務(wù)金融建模教學(xué)不僅能夠促進(jìn)和強(qiáng)化學(xué)生對財務(wù)金融知識的理解，并且能夠培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)踐應(yīng)用能力和創(chuàng)新能力。
關(guān)鍵詞：Excel;財務(wù);金融;建模
隨著社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)對從事財務(wù)與金融管理的人才要求越來越高。信息化的快速發(fā)展要求企業(yè)的財務(wù)管理人員能熟練使用計算機(jī)進(jìn)行財務(wù)管理的操作;而現(xiàn)代金融的快速發(fā)展又對企業(yè)財經(jīng)人員提出了更高的要求，它要求企業(yè)財務(wù)管理人員從單純的會計核算型向更高層次的財務(wù)管理型發(fā)展。這意味著今天的財經(jīng)類高校在制定人才培養(yǎng)計劃的時候，不僅要培養(yǎng)學(xué)生掌握財務(wù)金融方面的理論知識，還應(yīng)該訓(xùn)練學(xué)生使用計算機(jī)輔助技術(shù)建立各種財務(wù)金融模型解決實(shí)際應(yīng)用問題的思維和能力。在今天的財經(jīng)類本科高校的教學(xué)中，Excel已經(jīng)被廣泛的使用于課程教學(xué)之中，但在相關(guān)課程設(shè)置和教學(xué)環(huán)節(jié)中還普遍的存在許多問題。本文就如何解決這些問題，提高學(xué)生使用Excel建立財務(wù)金融模型能力進(jìn)行了探討。
一、Excel應(yīng)用在財務(wù)金融管理課程中的重要性
(一)Excel在財務(wù)金融管理工作中的重要性
隨著我國企業(yè)會計財務(wù)信息系統(tǒng)建立和完善，通過相關(guān)學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，大部分財經(jīng)類高校本科生對于商業(yè)化的財務(wù)管理軟件已經(jīng)能夠做好熟練的運(yùn)用。但是隨著企業(yè)內(nèi)部管理要求的提高，財務(wù)金融管理人員的工作重點(diǎn)也隨著從會計記賬、財務(wù)核算轉(zhuǎn)向高級財務(wù)會計、項(xiàng)目估值、籌資和投資決策分析等方面。在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動面前，靠功能較為單一的財務(wù)軟件無法實(shí)現(xiàn)靈活有效的公司財務(wù)金融的分析與管理。所以將財務(wù)軟件與Excel結(jié)合起來進(jìn)行數(shù)據(jù)整理與分析，實(shí)現(xiàn)一定程度的財務(wù)預(yù)測與投資決策成為越來越多的財務(wù)管理人員的選擇。
(二)Excel在財務(wù)管理上的應(yīng)用優(yōu)勢
Excel是目前應(yīng)用最廣泛的辦公軟件，它能夠與絕大多數(shù)財務(wù)軟件對接，從而給數(shù)據(jù)的獲取和管理帶來極大的方便。同時Excel在數(shù)據(jù)處理上功能強(qiáng)大，方便的數(shù)據(jù)運(yùn)算加上自帶的大量財務(wù)函數(shù)基本上能夠滿足日常財務(wù)數(shù)據(jù)處理的需要。交互式的信息處理技術(shù)使得財務(wù)管理人員能夠較為容易的建立各種財務(wù)分析模型，利用宏和VBA的編程技術(shù)還可以簡化數(shù)據(jù)處理過程，有效的提高工作效率。
二、Excel財務(wù)金融建模教學(xué)中的現(xiàn)狀和問題
(一)Excel基礎(chǔ)教學(xué)定位缺失，內(nèi)容過于簡單
所有的財經(jīng)類高校都設(shè)置了計算機(jī)基礎(chǔ)的相關(guān)課程。然而課程教學(xué)的定位基本上偏向于如何使學(xué)生通過計算機(jī)等級考試。因此在內(nèi)容設(shè)置上更多的是與計算機(jī)等級考試掛鉤，在教學(xué)上沒有突出Excel操作的重要性，大部分學(xué)生只掌握了Excel的一些基礎(chǔ)應(yīng)用知識和技巧而缺乏系統(tǒng)的訓(xùn)練。由此學(xué)生在使用Excel的時候，存在著工作簿設(shè)置不合理、工作表運(yùn)用不科學(xué)、不會使用Excel的大部分工具、宏與VBA應(yīng)用知識欠缺等情況。這造成教師在財務(wù)金融建模的課堂教學(xué)中需要花大量的精力和時間對學(xué)生傳授Excel的應(yīng)用技巧知識，不僅影響到課堂教學(xué)進(jìn)度，也使得學(xué)生顧此失彼，嚴(yán)重降低了教學(xué)質(zhì)量。
(二)相關(guān)專業(yè)課程設(shè)置不合理，知識體系不完整
隨著用人單位對綜合型、應(yīng)用型人才的要求越來越高，這必然要求高校在培養(yǎng)財務(wù)金融人才的時候要更注重專業(yè)知識的完整性和應(yīng)用性。而目前許多高校在財務(wù)金融人才培養(yǎng)計劃的設(shè)置上，還存在方向過于單一、內(nèi)容簡單重復(fù)、學(xué)科交叉性不高的現(xiàn)象。今天的企業(yè)財務(wù)管理人員需具備財務(wù)預(yù)測與決策、預(yù)算與控制甚至是風(fēng)險管理等方面的知識和應(yīng)用能力。然而筆者在教學(xué)過程中發(fā)現(xiàn)存在這樣的普遍問題：會計和財務(wù)管理類的學(xué)生缺乏金融學(xué)的相關(guān)知識，而金融學(xué)的學(xué)生缺乏公司財務(wù)的相關(guān)知識。這使得教師在開設(shè)財務(wù)金融建模課程時，內(nèi)容設(shè)置上受到限制，課程教學(xué)只能停留在一些基礎(chǔ)模型的練習(xí)上面，無法開展更高層次的模型設(shè)計與應(yīng)用的教學(xué)。
(三)實(shí)驗(yàn)課程項(xiàng)目設(shè)計單一，缺乏創(chuàng)新性
財務(wù)金融建模課程作為實(shí)驗(yàn)課程教學(xué)，其課程項(xiàng)目設(shè)計上的綜合性、設(shè)計性和創(chuàng)新性對于啟發(fā)、引導(dǎo)學(xué)生分析問題和解決問題有著積極的作用，是培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新能力和實(shí)踐應(yīng)用能力的必要的教學(xué)方式和方法。然而目前一些高校的實(shí)驗(yàn)教學(xué)的內(nèi)容和形式不完全與專業(yè)人才的培養(yǎng)目標(biāo)相匹配;實(shí)驗(yàn)課程項(xiàng)目的建設(shè)上過分依賴軟件資源而不重視實(shí)驗(yàn)內(nèi)容的有效設(shè)計;實(shí)驗(yàn)教學(xué)項(xiàng)目的設(shè)計上還存在著內(nèi)容單一和深度相對較淺，模擬型、驗(yàn)證型實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目較多而綜合型、設(shè)計型、創(chuàng)新型實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目相對缺少的情況;過多注重于學(xué)生的技能技巧訓(xùn)練，缺少培養(yǎng)整體解決方案的思維訓(xùn)練。這與培養(yǎng)創(chuàng)新型財務(wù)金融人才的培養(yǎng)目標(biāo)還有較大的差距。
三、提高Excel財務(wù)金融建模教學(xué)質(zhì)量的對策
(一)提高Excel基礎(chǔ)教學(xué)的重要性，強(qiáng)化Excel操作技巧的訓(xùn)練
在今天所有的辦公環(huán)境中都離不開Excel的應(yīng)用，掌握一定的Excel應(yīng)用技巧對于從事企業(yè)財務(wù)金融管理人員尤為重要。所以財經(jīng)類高校在計算機(jī)基礎(chǔ)相關(guān)課程的內(nèi)容設(shè)置上應(yīng)當(dāng)突出Excel教學(xué)的重要性，注重Excel操作知識和技巧訓(xùn)練的系統(tǒng)性和完整性。學(xué)生除了掌握利用Excel實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的輸入與輸出、數(shù)據(jù)的運(yùn)算和處理、制圖制表以及Excel自帶的函數(shù)(如數(shù)學(xué)、統(tǒng)計、日期、財務(wù)、邏輯等)運(yùn)用等基礎(chǔ)應(yīng)用之外，還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)數(shù)據(jù)透視表、模擬運(yùn)算表、規(guī)劃求解、數(shù)組運(yùn)算、宏和VBA編程開發(fā)等高級Excel應(yīng)用知識和技巧的訓(xùn)練。同時，還應(yīng)該訓(xùn)練學(xué)生優(yōu)化工作表和系統(tǒng)化設(shè)置工作簿的能力，從總體上提升Excel應(yīng)用的智能化程度。
(二)注重學(xué)科交叉性，優(yōu)化財務(wù)金融專業(yè)的課程設(shè)置
企業(yè)財務(wù)管理的人員基本上來自會計學(xué)和金融學(xué)等相關(guān)專業(yè)的畢業(yè)生，所從事的工作主要涉及財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)預(yù)算與控制以及財務(wù)風(fēng)險管理等四個方面的內(nèi)容。相關(guān)的財務(wù)金融模型有時間價值的計算、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析、籌資決策、投資決策、投資風(fēng)險分析以及資金管理等，基本上涵蓋了會計學(xué)和金融學(xué)的主要內(nèi)容。如果沒有投資學(xué)的理論基礎(chǔ)知識，會計學(xué)專業(yè)的學(xué)生根本就無法進(jìn)行模型開發(fā)與設(shè)計的學(xué)習(xí)。同樣對于金融學(xué)的學(xué)生來說，也必須通曉財務(wù)分析的理論知識。這就要求在課程設(shè)置上要充分利用會計學(xué)和金融學(xué)的學(xué)科交叉，同時還要注意相關(guān)課程的銜接性。在筆者看來，只有修完了基礎(chǔ)會計、財務(wù)分析和投資學(xué)等相關(guān)課程的基礎(chǔ)上，開設(shè)財務(wù)金融建模課程才顯得有一定的意義。另外，隨著金融市場的快速發(fā)展和金融工具的不斷復(fù)雜化，具備期貨、期權(quán)等金融衍生工具的定價和應(yīng)用方面的知識和能力對于高級財務(wù)管理人才來說也是必不可少的，這方面知識的運(yùn)用也包含在今天的高級財務(wù)金融建模的課程內(nèi)容當(dāng)中。
(三)拓展實(shí)驗(yàn)課程項(xiàng)目，培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)造性
實(shí)驗(yàn)課程的設(shè)置主要是培養(yǎng)學(xué)生解決未來工作中所面臨的實(shí)際問題，這對于培養(yǎng)“復(fù)合應(yīng)用型”人才的財經(jīng)院校來說其意義尤為重要。這就要求實(shí)驗(yàn)課程必須注重學(xué)生的整體解決方案思維能力和創(chuàng)新能力的培養(yǎng)。對于財務(wù)金融建模的課程項(xiàng)目設(shè)計來說，在內(nèi)容上應(yīng)該“拓寬基礎(chǔ)，淡化專業(yè)”，進(jìn)行以學(xué)科為基礎(chǔ)的整體化的能力培養(yǎng);增加綜合性、設(shè)計性和創(chuàng)新性實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目的比例。在教學(xué)方式上應(yīng)當(dāng)注重案例分析，譬如以實(shí)際公司為研究對象建立財務(wù)模型進(jìn)行分析，以企業(yè)兼并和收購為案例建立項(xiàng)目和企業(yè)價值評估模型，融合商業(yè)計劃、融資計劃模型培養(yǎng)學(xué)生的整體解決方案的能力。在教學(xué)過程要善于引導(dǎo)和啟發(fā)學(xué)生觀察問題、發(fā)現(xiàn)問題，鼓勵學(xué)生提出不同的設(shè)想、探索新思路，培養(yǎng)學(xué)生的獨(dú)立思維和創(chuàng)新能力。 發(fā)表論文 www.17net.net QQ 8651658
總之，在今天的財經(jīng)類高校學(xué)生能力培養(yǎng)方面，應(yīng)當(dāng)具備企業(yè)財務(wù)金融管理知識和解決實(shí)際問題的實(shí)踐應(yīng)用能力。通過提升學(xué)生的Excel操作技巧、建立合理的課程培養(yǎng)體系、改革實(shí)驗(yàn)課程的項(xiàng)目設(shè)置，可以有效的融合財務(wù)管理和金融建模，促進(jìn)Excel財務(wù)金融建模的教學(xué)效果和質(zhì)量，培養(yǎng)學(xué)生獨(dú)立思考財務(wù)問題、應(yīng)用Excel進(jìn)行數(shù)據(jù)分析與建立模型解決實(shí)際財務(wù)金融問題的能力。
參考文獻(xiàn)
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