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上市公司審計報告【篇一】
Xxxxxxxxxx有限公司：
我們審計了后附的Xxxxxxxxxx有限公司財務報表，包括xxxx年xx月xx日的資產(chǎn)負債表、xxxx年度的利潤表和現(xiàn)金流量表。
一、管理層對財務報表的責任
編制和公允列報財務報表是Xxxxxxxxxx有限公司的責任。這種責任包括：1、按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映;2、設計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯誤風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦�，但目的并非對�?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的.總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表意見提供了基礎。
三、審計意見
我們認為，Xxxxxxxxxx有限公司的財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映Xxxxxxxxxx有限公司xxxx年xx月xx日的財務狀況以及xxxx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
xxxxxxxxxxx會計師事務所 中國注冊會計師
中國注冊會計師
中國•xx
xxxx年xx月xx日
xxxxxxxxxxx會計師事務所 電話：13517578900
上市公司審計報告【篇二】
大華核字[2012]3629號
大華會計師事務所有限公司
BDO CHINA DA HUA
Certified Public Accountants CO., LTD.
地 址： 中國北京海淀區(qū)西四環(huán)中路16號院7號樓12層 Address: 12th/F,7th Building No.16 Xi Si Huan Zhong Road,
HaiDian District,Beijing,P.R.China
郵政編碼： 100039 Postcode: 100039
電 話： 86-10-5835 0011 Telephone: 86-10-5835 0011 傳 真： 86-10-5835 0006 Fax: 86-10-5835 0006
專項審計報告
大華核字[2012]3629號
沈陽機床(集團)有限責任公司：
我們接受委托，對中捷機床有限公司(以下簡稱中捷公司)截至2012年6月30日的股東權(quán)益情況進行了審計。建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料與所提供相關(guān)資料的真實、合法、準確是中捷公司管理當局的責任�，F(xiàn)將審計情況說明如下：
一、基本情況
中捷公司始建于1939年，前身為中捷友誼廠。1993年成為沈陽機床股份有限公司旗下企業(yè)，2001年7月18日更名為中捷機床有限公司;營業(yè)執(zhí)照企業(yè)類型為：有限責任;取得的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號為：210131000008407(1-1);法定代表人：夏長濤;注冊資本6625萬元人民幣，其中沈陽機床股份有限公司占88%，沈陽機床(集團)有限責任公司占12%;公司住所及注冊地：沈陽經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)開發(fā)大路17甲1號。經(jīng)營范圍：機械電子設備及配件、機床制造，機械加工，設備維修;機械工業(yè)技術(shù)開發(fā);國內(nèi)一般商業(yè)貿(mào)易(國家專營、專
控、專賣商品除外，行業(yè)限制商品持證經(jīng)營)。機械工業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓、咨詢服務;
機械電子設備及配件和原輔材料進出口;經(jīng)營期限：二十年。
二、資產(chǎn)情況
截至2012年6月30日(以下簡稱：期末余額)中捷公司審計前資產(chǎn)總計1,965,132,659.97元，審計調(diào)整 4,996,124.72元，審計后資產(chǎn)總計1,970,128,784.69 元，截至2012年6月30日資產(chǎn)類財務數(shù)據(jù)審計后情況如下：
1.貨幣資金 32,804,502.82元，其中：pos機存款為211,880.15 元(注：中捷公司不使用現(xiàn)金結(jié)算)、銀行存款30,070,248.86 元、其他貨幣資金2,522,373.81元，共在五個銀行開立了九個銀行賬戶，其中：
(1)銀行存款30,070,248.86 元，包括：光大銀行沈陽分行營業(yè)部2,654,504.05元、建設銀行沈陽開發(fā)區(qū)支行281,057.49元、交通銀行北站支行20,000.00元、交通銀行沈西重裝基地支行20,000.00元、浦發(fā)銀行沈陽分行營業(yè)部27,094,687.32元;
(2)其他貨幣資金2,522,373.81元，為投標保證金保函與信用證保證金; 2.應收票據(jù) 84,778,286.22元，其中：銀行承兌匯票84,375,286.22元，商業(yè)承兌匯票403,000.00元，其中：
(1)期末質(zhì)押的應收票據(jù)66,980,583.08元，如下：
(2)期末已背書尚未到期的應收票據(jù)為271,559,628.03元，如下：
(3)期末已貼現(xiàn)未到期的應收票據(jù)20,571,000.00元，如下：
3.應收賬款 1,006,229,101.76元，其中:應收內(nèi)部往來賬款77,088,929.59元，外部應收賬款929,140,172.17元; (1)應收賬款按計提壞賬準備方法不同分類：
(2)上述組合中，按賬齡分析法計提壞賬準備的應收賬款：
(3)中捷公司對內(nèi)部往來按6%計提壞賬準備，期末應收內(nèi)部往來賬款明細：
(4)中捷公司對外部應收賬款按賬齡分析法計提壞賬準備，期末應收外部賬款前十名明細如下：
4.預付賬款93,653,675.59元，其中：預付集團往來賬款 48,788,728.63元、預付外部賬款 44,864,946.96元，中捷公司對預付賬款不計提壞賬準備; (1)劃分賬齡明細如下：
(2)預付集團往來明細如下：
(3)預付外部賬款前十名明細如下：
5.其他應收款85,569,858.35元，其中：應收內(nèi)部關(guān)聯(lián)方往來72,393,356.93元、應收集團往來427,064.33元、應收其他款項為
12,749,437.09元;
(1)劃分賬齡明細如下：
(2)應收內(nèi)部關(guān)聯(lián)方往來明細如下：
(3)應收集團往來明細如下：
(4)應收其他款項明細如下：
6.存貨457,364,487.89元，明細如下：
7、固定資產(chǎn)原值346,859,093.14元，累計折舊263,587,314.56元、固定資產(chǎn)凈值83,271,778.58 元;固定資產(chǎn)按大類劃分如下表：
8.無形資產(chǎn)78,386,604.46元，明細如下：
上表中“數(shù)控加工中心滾珠絲杠的'特殊支撐裝置技術(shù)”與“數(shù)控 加工中心雙邊驅(qū)動技術(shù)”兩個研發(fā)項目分別于本年二月、四月驗收結(jié)題轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)。
9.開發(fā)支出29,037,095.85元，明細如下：
10.遞延所得稅資產(chǎn)19,033,393.17 元，為應收賬款與其他應收款
按賬齡分析法計提的壞賬準備產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異按本年季度預繳所得稅率25%計算所得。中捷公司2011年適用的所得稅率為15%(高新技術(shù)企業(yè))，本期公司在申請高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)認定中，故本年季度預繳所得稅適用的稅率為25%，因中期不對所得稅進行匯算，故對本期計提的壞賬準備不確認遞延所得稅資產(chǎn)。
二、負債情況
截至2012年6月30日(以下簡稱：期末余額)中捷公司審計前負債合計 1,647,507,109.99元，審計調(diào)整 233,987.40元，審計后負債合計為1,647,741,097.39元，截至2012年6月30日負債類財務數(shù)據(jù)審計后情況如下：
1. 應付票據(jù) 82,716,064.67元，明細如下：
中捷公司開出的票據(jù)均為銀行承兌匯票。
2. 應付賬款334,389,618.59元，其中：應付內(nèi)部關(guān)聯(lián)方賬款 14,471,320.06元，應付外部賬款 319,918,298.53元;
(1) 劃分賬齡明細如下：
(2)應付內(nèi)部關(guān)聯(lián)方賬款明細如下：
(3) 應付外部賬款前十名明細如下：
3.預收賬款 17,871,392.98元，全部為預收外部賬款，其中： (1) 劃分賬齡明細如下：
(2)前十名明細如下：
4.應付職工薪酬 7,707,055.87元，明細如下：
5.應交稅費22,355,153.91元，明細如下：
6.應付股利189,430,334.00元，明細如下：
7.其他應付款 988,693,847.81元，其中應付內(nèi)部往來賬款
979,172,156.94元，應付其他賬款9,521,690.87元; (1) 劃分賬齡明細如下：
(2)應付內(nèi)部往來賬款明細如下：
(3)應付其他賬款明細如下：
8.專項應付款 378,463.86元，明細如下：
中捷公司收到集團轉(zhuǎn)來的財政科技撥款在專項應付款核算，該科目期末余額不屬于政府作為企業(yè)所有者投入的具有專項或特定用途的款項。
9.其他非流動負債 4,199,165.70元，為歷年收到的政府補助款，
在遞延收益中核算。
三、股東權(quán)益情況
1.實收資本 66,250,000.00元，遼寧利安達會計師事務所有限公司于2001年7月12 日出具了報告文號為“遼寧利安達驗字(2001)第014號驗資報告;
2.資本公積8,197,533.42元，為其他資本公積;
3.專項儲備 201,356.55元，為計提未使用的安全生產(chǎn)費用; 4.盈余公積63,846,121.49元，其中：法定盈余公積為61,998,104.15元，任意盈余公積為1,599,947.77 元;
5.未分配利潤183,892,675.84元，明細如下：
三、2012年1-6月經(jīng)營情況
2012年1-6月?lián)p益類財務數(shù)據(jù)審計后情況如下：
1.主營業(yè)務收入 701,636,571.84元、其他業(yè)務收入2,174,341.19 元，主營業(yè)務成本517,193,007.82元，明細如下：
2.營業(yè)稅金及附加 4,595,961.54元，其中：城建稅2,680,977.56元，教育費附加1,914,983.98元;
3.銷售費用25,058,856.68元，明細如下：
4.管理費用53,696,365.95元，明細如下：
5.財務費用15,010,500.26元，明細如下：
6.資產(chǎn)減值損失18,267,727.92 元，全部為壞賬損失; 7.營業(yè)外收入12,793,148.57元，明細如下：
上表中，對無法支付的應付款項，中捷公司均已通過本公司管理層批準，并在工商行政管理局公開的網(wǎng)絡查詢系統(tǒng)，查詢到供應商均已注銷或吊銷營業(yè)執(zhí)照、終止經(jīng)營后所做的賬務處理。 8.營業(yè)外支出 214,204.54元，明細如下：
9.所得稅費用13,927,180.60元，明細如下：
根據(jù)遼寧省科學技術(shù)廳、遼寧省財政廳、遼寧省國家稅務局和遼寧省地方稅務局聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于認定遼寧省2009年第一批高新技術(shù)企業(yè)的通知》(遼科發(fā)【2009】33號)規(guī)定，中捷公司被認定為高新技術(shù)企業(yè)，有效期為2009年1月至2011年12月，在此期間享受15%的所得稅稅率優(yōu)惠。本年中捷公司高新技術(shù)企業(yè)認定資格正在辦理中，季度所得稅按25%的稅率預繳。
四、需要說明的其他事項
截至6月30日，中捷公司賬面列示“無動態(tài)無法支付應付賬款” 余額3,592,211.81元，因中捷公司不能提供債務人單位地址等聯(lián)系方式，我們無法對該部分應付款項進行函證，也無法執(zhí)行替代程序。
附表: 1. 資產(chǎn)負債簡表
2.利潤表
3. 賬項調(diào)整分錄匯總表 4. 重分類調(diào)整分錄匯總表
(本頁無正文)
大華會計師事務所有限公司
中國·北京 中國注冊會計師：孫格
二○xx年xx月xx日
中國注冊會計師：李鳳華
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