市級關(guān)于預(yù)算審計報告范例
導(dǎo)語：預(yù)算執(zhí)行審計對本級財政及各預(yù)算執(zhí)行部門和單位，在預(yù)算執(zhí)行過程中籌集、分配和使用財政資金的情況以及組織政府預(yù)算收支任務(wù)完成情況和其他財政收支的真實、合法、效益性所進(jìn)行的審計監(jiān)督。下面是小編收集的市級關(guān)于預(yù)算審計報告范例，歡迎閱讀。
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
受市政府委托，我向本次會議報告20xx年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作情況，請予審議。
20xx年，市審計局在市委、市人大的正確領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督支持下，按照《中華人民共和國審計法》和《山東省本級預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，緊扣科學(xué)發(fā)展和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式主題主線，加大對重點領(lǐng)域、重點部門、重點資金和重大政策執(zhí)行情況的審計力度，定位于服務(wù)，立足于監(jiān)督，著力于規(guī)范，圓滿地完成了20xx年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計任務(wù)。工作中，我們注重加強審計業(yè)務(wù)和機關(guān)效能建設(shè)，不斷提高審計服務(wù)科學(xué)發(fā)展的能力和水平，努力為政府加強預(yù)算管理、人大監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行和審批財政預(yù)決算提供客觀依據(jù)。一是加強審計法制建設(shè)。市委辦公室、市政府辦公室分別印發(fā)了《臨沂市經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法》和《臨沂市市級政府投資項目管理辦法》等6項措施辦法，實現(xiàn)了審計工作的制度化和規(guī)范化。二是推行行業(yè)系統(tǒng)審計。按照“統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一工作方案、統(tǒng)一數(shù)據(jù)分析、統(tǒng)一報表口徑、統(tǒng)一定性處理、統(tǒng)一報告模式”的“六統(tǒng)一”原則，全市審計機關(guān)上下聯(lián)動，開展地稅和國土管理等部門的行業(yè)系統(tǒng)審計，提升了審計的整體效能。三是強化責(zé)任考核。制定了預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)濟責(zé)任、政府投資等6個專項考核辦法，明確責(zé)任目標(biāo)，爭創(chuàng)審計“精品”，實現(xiàn)審計成果最大化。
今年，共審計了市財政局、市公安局、市環(huán)保局等17個一級預(yù)算執(zhí)行部門，延伸審計了24個單位;對全市地稅部門稅收征管、土地資源專項資金等4個項目進(jìn)行了專項審計或調(diào)查，涉及部門單位476個。從審計情況看，全市各級在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹落實“四三二一”總體思路，圍繞縣域經(jīng)濟“三年倍增、五年跨越”和“過四五、雙翻番”的奮進(jìn)目標(biāo)，積極作為，攻堅克難，圓滿地完成了預(yù)算任務(wù)。
——收入增幅和質(zhì)量實現(xiàn)新的突破。在經(jīng)濟形勢復(fù)雜、減收因素較多的情況下，市委、市政府強力突破縣域經(jīng)濟、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，各縣區(qū)招大培強、加速發(fā)力，各級財稅部門強化征管、服務(wù)發(fā)展，財政收入實現(xiàn)高質(zhì)量、快速度的增長。全市公共財政預(yù)算收入增長20.4%，增幅居全省第4位，前移9個位次;稅收占公共財政預(yù)算收入的比重達(dá)到79.4%，居全省第3位，比上年提高4個位次，收入增幅及稅收比重在全省排名均達(dá)到歷史最好水平。
——服務(wù)發(fā)展和保障民生政策得到有效落實。認(rèn)真貫徹落實縣域經(jīng)濟發(fā)展、保障和改善民生的各項政策，科學(xué)調(diào)配資金，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，切實增強保障能力，促進(jìn)了經(jīng)濟和各項民生事業(yè)發(fā)展。市財政投入25.3億元，建立了考核激勵機制，促進(jìn)縣域經(jīng)濟跨越發(fā)展;投入4.8億元重點支持640個企業(yè)技改項目，創(chuàng)新融資模式為企業(yè)“輸血”187.8億元，優(yōu)化環(huán)境為企業(yè)減負(fù)29.4億元，推動企業(yè)“轉(zhuǎn)調(diào)創(chuàng)”。用于改善民生的支出224億元，比上年增長23.5%，占財政總支出的64.3%，高于全省8.2個百分點，確保了各項民生政策的落實和“十項民生大事、二十件民生實事”的順利實施。全市教育、科技、農(nóng)林水事務(wù)支出分別增長17.9%、37.6%、18.1%，其中市級三項支出分別增長41.2%、29.4%、24.4%，均達(dá)到法定增長要求。
——財稅管理和監(jiān)督水平不斷提高。財稅及有關(guān)部門完善工作機制，創(chuàng)新管理方法，提高財政管理的科學(xué)化、精細(xì)化和規(guī)范化水平。地稅部門加強社會綜合治稅，實施以電控稅、先稅后審、股權(quán)變更稅收前置等措施，促進(jìn)了稅收的持續(xù)增長。財政部門深化國庫集中支付改革，采取“集中支付+財務(wù)核算集中監(jiān)管”模式，將266個市直預(yù)算單位全部納入核算系統(tǒng)，有效提升財政管理水平;對19個重點民生支出項目實施績效評價，促進(jìn)提高了財政資金的使用效益。推進(jìn)縣區(qū)分片設(shè)立鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)督辦事處，被財政部評為“黨的十六大以來財政監(jiān)督重大事件”;全年政府采購72億元，節(jié)約資金10.7億元;財政投資評審85.6億元，審減和查出不合理資金10.6億元。
——審計整改的力度和效果不斷加大。市委、市人大和市政府高度重視預(yù)算執(zhí)行審計的整改工作。市人大財經(jīng)委、常委會預(yù)算工委對審計整改情況進(jìn)行了專題調(diào)研。市政府出臺了《關(guān)于進(jìn)一步加強審計整改工作的意見》，健全完善審計整改工作的長效機制和聯(lián)動機制。紀(jì)檢監(jiān)察、財政、地稅、國土等部門按照審計整改責(zé)任制要求，積極落實處理審計移送事項。市審計局采取實地檢查、列入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計等方式，對被審計單位整改情況進(jìn)行檢查，促使審計整改落實到位。各被審計單位通過完善內(nèi)控制度、加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)等有效措施，重點整治問題突出、管理薄弱的部位和環(huán)節(jié)，提高財政財務(wù)管理水平。目前，已糾正問題資金28.2億元，采納審計建議161條，制定各項規(guī)章制度123個，給予黨紀(jì)政紀(jì)處分5人。
一、財政管理審計情況
(一)市級財政管理審計情況。重點審計了公共財政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算等。從審計情況看，市財政局認(rèn)真貫徹落實積極的財政政策，不斷加強財源建設(shè)，嚴(yán)格預(yù)算管理，深化財政體制改革，聚財、理財、用財水平不斷提高，財政管理日趨規(guī)范。存在的主要問題有：
一是部分非稅收入未及時繳入國庫。截止20xx年末，收取的各項行政事業(yè)性收費、政府性基金和罰沒款等非稅收入9240萬元，未及時繳入國庫。
二是預(yù)算支出不均衡。受體制、機制等因素的影響和制約，將資金轉(zhuǎn)入下年，影響了資金及時有效使用。12月末列支1.2億元，將資金轉(zhuǎn)入暫存款。
三是公務(wù)卡使用率低。本年度共有251個預(yù)算單位辦理公務(wù)卡4205張，當(dāng)年實際結(jié)算金額僅有114萬元，使用公務(wù)卡結(jié)算金額較少。
四是財政投資監(jiān)管不夠到位。20xx年列支5220萬元，為臨沂經(jīng)濟開發(fā)投資公司、沂蒙水務(wù)集團等3家企業(yè)注資。墊付資金1.2億元，為臨沂華能發(fā)電公司、燃?xì)夤こ袒I建處等4家企業(yè)注資。政府出資人職責(zé)、權(quán)限劃分不夠清晰。
根據(jù)審計意見和建議，市財政局對有關(guān)問題及時進(jìn)行了整改。目前，已入庫非稅收入9240萬元，預(yù)算安排、撥付使用資金1.2億元。
(二)縣區(qū)財政管理審計情況。對全市12個縣區(qū)20xx年度財政收支情況進(jìn)行審計。存在的主要問題有：
一是非稅收入未及時繳入國庫。各縣區(qū)為爭取轉(zhuǎn)移支付，采取變通做法，調(diào)節(jié)財力結(jié)構(gòu)。有12個縣區(qū)非稅收入4.7億元未繳國庫，3個縣非稅收入違規(guī)退庫4392.9萬元。
二是違規(guī)減免財政收入。縣區(qū)出臺的土地、稅收等招商引資優(yōu)惠政策，減免或變相減免土地出讓金和稅款。有7個縣使用土地出讓金2.7億元扶持企業(yè)，11個縣區(qū)將稅收3100萬元返還企業(yè)。
三是截留市級收入。受地方利益驅(qū)使，12個縣區(qū)采取不使用非稅收入征收管理系統(tǒng)、變更收費項目等手段，截留市級非稅收入1.1億元。
四是專項資金管理不到位。受�？钅昴┘邢逻_(dá)、縣區(qū)財力緊張等因素影響，有7個縣區(qū)未及時撥付上級專項資金2.1億元，5個縣區(qū)將財政資金1.7億元違規(guī)借給融資平臺和工業(yè)企業(yè)使用等。
根據(jù)審計意見和建議，有6個縣區(qū)修訂完善了招商引資優(yōu)惠政策，入庫非稅收入4.7億元，上繳市級收入6600萬元，撥付資金2億元。
二、部門單位預(yù)算執(zhí)行
審計情況
此次共對16個市直部門和9個縣國土資源局進(jìn)行了預(yù)算執(zhí)行審計，并對77個部門單位領(lǐng)導(dǎo)人實施了任期經(jīng)濟責(zé)任審計。從審計情況看，這些部門單位預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。存在的主要問題有：
一是財政收入收繳管理不規(guī)范。有23個單位發(fā)生應(yīng)稅業(yè)務(wù)時，未申報繳納稅金2845.1萬元。5個單位應(yīng)收未收非稅收入491萬元。18個單位將非稅收入1.1億元未繳納財政，用于單位各項費用開支。
二是預(yù)算約束力不夠強。由于工作計劃與預(yù)算安排銜接不夠、資金撥付時間較晚等因素，有7個單位預(yù)算未完全執(zhí)行，形成結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)1627.7萬元。5個單位擠占專項資金385.5萬元，27個單位違規(guī)發(fā)放福利補貼836.2萬元。
三是財務(wù)收支不真實。有18個單位設(shè)置帳外帳隱瞞收支3628.1萬元。5個單位占用下屬單位資產(chǎn)和報銷費用1365.9萬元。9個單位在往來款中列收列支835.7萬元。
四資產(chǎn)管理不規(guī)范。有50個單位固定資產(chǎn)帳實不符2.3億元，其中未入帳資產(chǎn)1.4億元，報廢資產(chǎn)0.9億元未作帳務(wù)處理。有6個單位未經(jīng)批準(zhǔn)自行處置資產(chǎn)498.2萬元。
五是執(zhí)行財政管理制度不力。部分單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購、國庫集中支付等管理制度，有18個單位未辦理政府采購手續(xù)購置辦公設(shè)備等1193.8萬元，28個單位往來款1.6億元長期掛帳。個別單位仍存有公款私存現(xiàn)象。
根據(jù)審計意見和建議，相關(guān)部門和單位采取了26項整改措施，已通過收回資金、調(diào)整會計帳目等整改問題資金4.4億元，1人受到黨紀(jì)政紀(jì)處分。
三、地稅征管審計情況
對全市地稅系統(tǒng)20xx年度稅收征管情況進(jìn)行系統(tǒng)審計，延伸審計了59個地稅征管部門、45個委托代征單位和161個重點納稅戶。從審計情況看，各級地稅部門依法征管，優(yōu)化納稅服務(wù)，較好地完成了各項收入任務(wù)。20xx年共組織各項收入137.4億元，增長32.2%，高于全省平均增幅8.6個百分點。存在的主要問題有：
一是稅款征收不規(guī)范。延伸審計的161個重點納稅戶中，有112戶企業(yè)少繳納各項稅款1.2億元，4個地稅部門延緩征收13個納稅戶稅款5827萬元，6個縣區(qū)跨年度多征18個納稅戶稅款2632.3萬元，8個縣區(qū)年度內(nèi)提前征收27個納稅戶稅款5484.5萬元。
二是稅款入庫不合規(guī)。有4個縣將征收的營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等1億元，以耕地占用稅、資源稅等名義入庫。
三是委托代征單位管理不到位。審計抽查的委托代征單位中，有3個單位未簽訂委托代征協(xié)議代征稅款3465.7萬元，15個代征單位簽訂協(xié)議不規(guī)范，14個代征單位未建立代征稅款臺帳;6個代征單位少代征稅款689.2萬元，3個代征單位延期征收稅款1107.4萬元;13個代征單位未及時解繳代征稅款7764.9萬元，6個代征單位將代征稅款2420.8萬元存放個人帳戶。
四是稅收管理基礎(chǔ)較薄弱。有7個縣區(qū)的528戶工商注冊登記企業(yè)，未辦理稅務(wù)登記。3個縣地稅部門開具的部分稅收完稅憑證填寫不規(guī)范。3個縣區(qū)的部分中心稅務(wù)所代開發(fā)票審核資料不齊全。4個縣區(qū)地稅部門未及時撥付代征手續(xù)費101萬元。
五是稅收收入結(jié)構(gòu)不夠優(yōu)化。全市財產(chǎn)行為稅累計征收58.1億元，占稅款征收總額的42.3%，其中“耕契”兩稅17.1億元，增幅高達(dá)58.3%;有的縣區(qū)耕地占用稅比上年增收10倍以上。
根據(jù)審計意見和建議，市地稅局召開審計查出問題專項整改會議，研究制定5項措施辦法，追繳稅款1.1億元，調(diào)整入庫稅款1億元。
四、土地資源專項資金
審計情況
對市級和12個縣區(qū)20xx年度土地資源專項資金進(jìn)行系統(tǒng)審計，延伸審計或調(diào)查了各縣區(qū)財政局和41個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、63個企事業(yè)單位、69個村居。從審計情況看，20xx年全市供應(yīng)建設(shè)用地3.2萬畝，收取國有土地使用權(quán)出讓收入139.6億元，在服務(wù)全市經(jīng)濟社會發(fā)展方面發(fā)揮了重要作用。存在的主要問題有：
一是土地價格差異較大。各縣建設(shè)用地均價28.3萬元/畝，最高與最低的縣相差3.3倍;商服、商住、住宅用地均價52.8萬元/畝，最高與最低的縣相差1.2倍;有的縣均價達(dá)119.9萬元/畝，比市區(qū)高28.6萬元/畝。全市土地平均收益率37.8%，其中市區(qū)24%，縣51.1%。
二是土地資金征管不到位。市級及7個縣應(yīng)征未征各項土地資源專項資金2.5億元。有4個縣國土局收取土地資源專項資金1.6億元未上繳財政。3個縣收取土地資源專項資金6000萬元存放個人帳戶。
三是土地出讓金撥付使用不合規(guī)。有6個縣財政將土地出讓資金1.1億元，用于平衡預(yù)算、對外投資、彌補經(jīng)費等。市級和8個縣少計提土地收益基金、農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金、教育資金和廉租住房保障資金1.4億元。5個縣財政虛列土地出讓金支出2.7億元。
根據(jù)審計意見和建議，相關(guān)縣區(qū)、部門單位采取完善內(nèi)控制度、加強內(nèi)部監(jiān)管等13項措施，清繳入庫資金2.4億元，調(diào)整賬務(wù)等3.2億元。
五、民生資金和項目
審計情況
(一)義務(wù)教育經(jīng)費審計情況。對全市截止20xx年6月的義務(wù)教育經(jīng)費情況進(jìn)行審計。抽查小學(xué)77所、初中42所。從審計情況看，全市共有中小學(xué)1916所，在校學(xué)生109.3萬人，學(xué)生入學(xué)率、鞏固率、畢業(yè)率均達(dá)到99.9%以上，義務(wù)教育得到了較快發(fā)展。存在的'主要問題有：
一是縣區(qū)教育經(jīng)費投入不足。有11個縣區(qū)免學(xué)雜費、免教科書和免寄宿生生活費的配套資金3361.6萬元未到位。9個縣區(qū)校舍維修改造項目配套資金缺口1.8億元。
二是教育資源布局不均衡。部分縣教育資源過度向縣城傾斜，縣城與農(nóng)村學(xué)校教學(xué)條件差距拉大，鄉(xiāng)鎮(zhèn)以下學(xué)校師資短缺、老化。抽查的4個縣農(nóng)村學(xué)校校均教學(xué)儀器設(shè)備、圖書、教學(xué)用計算機，僅為縣城學(xué)校的15%、18%、23%;縣城學(xué)校中學(xué)一級和小學(xué)高級以上的教師比2006年增長27%，而農(nóng)村學(xué)校減少了15%;72%的51至60歲年齡段教師集中在農(nóng)村學(xué)校;數(shù)學(xué)、音樂、體育、美術(shù)達(dá)標(biāo)的縣城學(xué)校分別占72%、74%、74%、72%，比農(nóng)村學(xué)校分別高10、39、38、37個百分點。
三是資金撥付不及時。2011年12月末有9個縣區(qū)義務(wù)教育經(jīng)費專戶資金2353.3萬元，20xx年6月底有11個縣區(qū)義務(wù)教育經(jīng)費專戶資金1.8億元，未及時撥付使用。
四是學(xué)校財務(wù)監(jiān)管不到位。在抽查的119所中小學(xué)校中，有11所學(xué)校無依據(jù)收取教輔資料費、校服款697萬元;19所學(xué)校擠占挪用公用經(jīng)費117.3萬元，用于列支招待費、發(fā)放職工福利等;5所學(xué)校未辦理政府采購手續(xù)購置儀器設(shè)備92.2萬元;7所學(xué)校使用不合規(guī)票據(jù)報銷費用37.8萬元。
根據(jù)審計意見和建議，各縣區(qū)政府及教育主管部門制定整改措施12項，安排配套資金6600萬元，撥付資金1.8億元。
(二)全市幼兒園建設(shè)及管理審計情況。對全市幼兒園2009年以來建設(shè)及管理情況進(jìn)行專項審計調(diào)查。抽查154所幼兒園，走訪調(diào)查幼兒家長2886名。從審計情況看，截至20xx年6月末，全市共有幼兒園2818所，在園幼兒35.5萬人，幼教事業(yè)得到持續(xù)健康發(fā)展。存在的主要問題有：
一是幼教資源總量不足，結(jié)構(gòu)和配置不合理。全市到20xx年6月末學(xué)前三年幼兒入園率為74%，其中有4個縣區(qū)入園率低于65%;優(yōu)質(zhì)幼兒園主要集中于中心城區(qū)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)駐地，僅占全部注冊園的19%;教職工與入園幼兒配比為1：14，高于省規(guī)定1：8的比例;69%的注冊幼兒園教職工配備不達(dá)標(biāo)，86%的幼兒教師沒有專業(yè)職稱，48%的幼兒教師為高中及以下學(xué)歷，14%的幼兒教師無教師資格證書。
二是財政經(jīng)費投入不足，資金管理使用不規(guī)范。全市園舍建設(shè)資金缺口近1.9億元。有的縣區(qū)采用“一刀切”方式，將助學(xué)金按照在園幼兒人數(shù)平均發(fā)放。2個縣區(qū)校舍改建、獎補等學(xué)前教育專項資金1569.3萬元，沒有及時撥付到位。
三是幼兒園管理不到位，監(jiān)管力度亟待加強。全市各縣區(qū)無證幼兒園普遍存在。全市五千人以上居民小區(qū)配套幼兒園53個未移交教育部門管理，占應(yīng)移交總數(shù)的82%。公辦及公辦性質(zhì)幼兒園編外教師平均月工資802元，僅占在編教師平均月工資的48%，其中有4個縣區(qū)平均工資低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。另外，有的幼兒園缺乏必要的辦學(xué)條件，安全管理漏洞較多;各類幼兒園收費差距較大，出現(xiàn)了大批民辦高價園。
根據(jù)審計意見和建議，各級教育主管部門出臺15項措施，投入資金2.5億元，新建、擴建和改建幼兒園385所。
(三)城鎮(zhèn)保障性安居工程審計情況。對市級和9個縣20xx年城鎮(zhèn)保障性安居工程進(jìn)行審計，涉及建設(shè)、財政等72個部門和93個保障性安居工程項目。從審計情況看，全市20xx年財政投入資金6.2億元，銀行貸款14.5億元，建設(shè)保障性住房和棚戶區(qū)改造安置住房3.2萬套，較好地解決了2.2萬戶、6.7萬人的住房問題。存在的主要問題有：
一是部分縣未完成任務(wù)。有4個縣虛報完成任務(wù)835套，2個縣未完成租賃補貼任務(wù)258戶，1個縣未完成開工任務(wù)310套。
二是部分縣資金未到位。有4個縣從住房公積金增值收益和土地出讓收益中，少提取安排保障性安居工程資金7461.3萬元，占應(yīng)提取總額的17.5%。
三是工程建設(shè)管理不規(guī)范。有7個開工建設(shè)項目，沒有全部取得用地、規(guī)劃等方面許可證。全市有3857套保障性住房，套均超面積21.4平方米。
根據(jù)審計意見和建議，相關(guān)部門單位已安排資金1476萬元用于工程建設(shè)。
(四)農(nóng)田水利建設(shè)資金審計情況。對全市12個縣區(qū)20xx年度農(nóng)田水利建設(shè)資金進(jìn)行專項審計調(diào)查。調(diào)查了38個工程項目管理單位和71個工程項目，涉及資金7.6億元。從審計調(diào)查情況看，農(nóng)田水利建設(shè)資金的投入改善了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，增強了農(nóng)業(yè)抗旱能力，促進(jìn)了農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展。存在的主要問題有：
一是資金管理使用不到位。有4個縣區(qū)的農(nóng)田水利建設(shè)工程項目地方配套資金8731.2萬元未到位。3個縣區(qū)的農(nóng)田水利建設(shè)資金1億元，未及時撥付使用。2個縣區(qū)滯撥灌區(qū)續(xù)建配套與節(jié)水改造工程項目資金752.7萬元。
二是工程建設(shè)項目管理不規(guī)范。有3個重點河道治理、小流域治理項目工程質(zhì)量不達(dá)標(biāo)。6個縣區(qū)的農(nóng)村飲用水安全工程、水土流失綜合治理工程項目未按時完工。個別縣小流域治理項目損失浪費130萬元。
根據(jù)審計意見和建議，相關(guān)部門單位制定規(guī)章制度20項，撥付安排工程資金1.2億元。
六、政府投資項目審計情況
對中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)、雙嶺路改建工程等284個政府投資建設(shè)項目決算審計和重點工程指揮部進(jìn)行了派駐審計。從審計情況看，工程建設(shè)項目管理比較規(guī)范，工程項目進(jìn)展比較順利。存在的主要問題有：
一是建設(shè)制度執(zhí)行不力。有61項工程已經(jīng)建設(shè)完工，未辦理竣工驗收手續(xù)。18個創(chuàng)城提升工程沒有招投標(biāo)，涉及工程金額4200萬元。2項工程簽訂的施工協(xié)議不規(guī)范，合同金額4378萬元。
二是工程現(xiàn)場監(jiān)督不到位。金一路下穿道路及綠化項目部分工程量確認(rèn)單及價格簽證為復(fù)印件，涉及金額175萬元，參建單位未簽章。小埠東灌區(qū)節(jié)制閘、路肩等3項工程未按圖紙設(shè)計進(jìn)行施工。
三是工程造價不實。對281個工程決算審計，報審金額21.6億元，審減2億元。
根據(jù)審計意見和建議，相關(guān)部門單位健全完善制度15項，采納審計建議153條。
七、企業(yè)審計情況
對山東蘭陵美酒股份有限公司國有股退出情況、臨沂新華印刷物流集團資產(chǎn)負(fù)債損益情況和臨沂市恒源熱力有限公司原法定代表人任期經(jīng)濟責(zé)任情況進(jìn)行了審計。存在的主要問題有：
一是企業(yè)經(jīng)營狀況不佳。受成本倒掛和經(jīng)營管理不善等因素的影響，市恒源熱力有限公司財務(wù)狀況不佳，經(jīng)營比較困難。截止審計日累計虧損3.2億元，凈資產(chǎn)-1.6億元，資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到135.4%。
二是會計核算不準(zhǔn)確。有的企業(yè)隨意調(diào)整收入或成本，造成企業(yè)會計信息失真。市恒源熱力有限公司多計收入1477.2萬元，少計各項費用支出和損失6304萬元，隱瞞收入852.7萬元。蘭陵美酒股份公司少計凈資產(chǎn)3132.9萬元。
根據(jù)審計意見和建議，相關(guān)企業(yè)建立健全規(guī)章制度11項，調(diào)整會計帳目8633萬元，增加凈資產(chǎn)3132.9萬元。
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，市審計局已依法出具審計結(jié)論，區(qū)別情況進(jìn)行了處理，并從體制機制層面提出了改進(jìn)意見和建議。各被審計單位正在采取措施，落實審計結(jié)論，整改存在的問題。下一步，我們將督促有關(guān)部門單位認(rèn)真整改，并檢查審計結(jié)論落實情況。對整改結(jié)果，市政府將向市人大常委會進(jìn)行專題報告。
八、審計意見
為進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算執(zhí)行和財政財務(wù)收支管理，提高財政資金使用效益，推動我市經(jīng)濟社會健康協(xié)調(diào)發(fā)展。針對產(chǎn)生的問題，提出以下意見：
一是加快培植壯大財源。各級政府和相關(guān)部門要整合各類財政資金，統(tǒng)籌安排、集中使用，積極培植高效支柱財源，鞏固壯大優(yōu)勢財源，抓好新興后續(xù)財源，促進(jìn)全市經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級。以財政資金為“引子”，探索建立政府引導(dǎo)、社會參與的多元化投入機制，為縣域經(jīng)濟發(fā)展增勁助力。清理違規(guī)減免財政性收入等招商引資政策，制定統(tǒng)一規(guī)范的優(yōu)惠措施，營造公平的市場競爭環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟健康發(fā)展。
二是嚴(yán)格預(yù)算管理。各級政府財稅部門要嚴(yán)格依法征管，認(rèn)真糾正少征多征、未繳國庫等行為，促進(jìn)財政增收。科學(xué)調(diào)配財力，增加對公共服務(wù)領(lǐng)域的投入，集中力量保運轉(zhuǎn)、保民生、保重點。認(rèn)真落實中央“八項規(guī)定”和省市部署要求，從嚴(yán)控制一般性支出，規(guī)范發(fā)放個人福利、補貼等行為，降低行政成本，提高行政效能。繼續(xù)深化政府采購、國庫集中支付、公務(wù)卡等管理制度改革，提高預(yù)算管理水平。
三是加強政府資產(chǎn)管理。各級政府要健全完善土地市場信息管理系統(tǒng)，規(guī)范土地出讓管理秩序，合理配置和開發(fā)利用土地資源，提高土地使用效益。加強政府投資項目監(jiān)督管理，嚴(yán)格執(zhí)行竣工決算必審制，未經(jīng)決算審計的，不得進(jìn)行工程價款結(jié)算和轉(zhuǎn)增資產(chǎn)。逐步建立政府資產(chǎn)負(fù)債報告制度，全面核算反映政府投資狀況和運營績效，實現(xiàn)對政府投資的動態(tài)監(jiān)控。
四是嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律。強化部門單位行政負(fù)責(zé)人財經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)教育，增強法制意識、節(jié)約意識和預(yù)算控制意識。完善防控措施，務(wù)求報實數(shù)、求實效，堅決杜絕虛收空轉(zhuǎn)、“寅吃卯糧”等問題，確保財政收入“真金白銀”。加強部門單位主要負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟責(zé)任審計，加大對有關(guān)問題的查處力度，嚴(yán)肅追究有關(guān)人員的責(zé)任。認(rèn)真落實審計整改責(zé)任制，強化行政問責(zé)，督促落實審計結(jié)論，促使審計整改工作取得實效。
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