內(nèi)部審計報告格式及內(nèi)容

時間：2022-10-05 17:56:02 審計報告我要投稿

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　　大家知道審計報告應該怎么書寫嗎?這是財務審計人員一定要掌握書寫的經(jīng)濟文書!在此小編分享一份內(nèi)部審計報告格式及內(nèi)容給大家，請參考!

內(nèi)部審計報告格式及內(nèi)容

　　內(nèi)部審計報告格式【1】

　　1.標題

　　包括內(nèi)容：

　　被審計單位名稱;審計事項(類別);審計期間;其他。

　　2.收件人

　　內(nèi)部審計報告的收件人應當是與審計項目有管理和監(jiān)督責任的機構(gòu)或個人。

　　包括：

　　(1)被審計單位適當管理層;

　　(2)董事會或其下設的審計委員會或者組織中的主要負責人;

　　(3)組織最高管理當局;

　　(4)上級主管部門的機構(gòu)或人員;

　　(5)其他相關人員。

　　3.正文

　　審計概況;審計依據(jù);審計發(fā)現(xiàn);審計結(jié)論;審計建議;其他方面。

　　4.附件

　　內(nèi)部審計報告的附件——是對審計報告正文進行補充說明的文字和數(shù)字材料。

　　包括：

　　(1)相關問題的計算及分析性復核審計過程;

　　(2)審計發(fā)現(xiàn)問題的詳細說明;

　　(3)被審計單位及被審計責任人的反饋意見;

　　(4)記錄審計人員修改意見、明確審計責任、體現(xiàn)審計報告版本的審計清單;

　　(5)需要提供解釋和說明的其他內(nèi)容。

　　5.簽章

　　內(nèi)部審計報告應當由主管的內(nèi)部審計機構(gòu)蓋章，并由以下人員簽字：

　　(1)審計機構(gòu)負責人;

　　(2)審計項目負責人;

　　(3)其他經(jīng)授權(quán)的人員。

　　6.報告日期

　　審計報告日期一般采用內(nèi)部審計機構(gòu)負責人批準送出日作為報告日期。

　　以下情況下使用相關的日期：

　　(1)因采納組織主管負責人的某些修改意見時;

　　(2)內(nèi)部審計人員在本機構(gòu)負責人審批之后又發(fā)現(xiàn)被審計單位存在新的重大問題時;

　　(3)內(nèi)部審計報告存在重要疏忽時;

　　(4)其他情況。

　　7.其他

　　財務收支審計報告【2】

　　**市審計局：

　　貴局《審計報告》(莆市審責報〔20**〕1號)于20**年5月30日收悉，現(xiàn)將整改情況報告如下：

　　一、預算資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年度數(shù)額較大

　　整改情況：我局及下屬事業(yè)單位已按照市財政統(tǒng)一清理財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金的規(guī)定進行清理，并在以后加強管理，科學、合理編制預算，提高資金使用效率。

　　二、部分單位人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費支出擠占項目經(jīng)費

　　(一)市本級“由項目支出列支車輛運行費52.09萬元、出國費8.06萬元。

　　”車輛運行費和出國費屬于專項業(yè)務開支，資金來源為公用經(jīng)費和項目經(jīng)費，該支出從省財政下?lián)芙o我局的項目經(jīng)費列支。

　　我局將加強對項目資金管理，確保�？顚Ｓ谩�

　　(二)支付中心“由項目支出列支住房公積金1.09萬元。

　　”市財政對住房公積金統(tǒng)一沒有按實結(jié)算，國庫支付中心住房公積金預算安排不足部分從項目經(jīng)費中列支。

　　(三)培訓中心列支車輛運行費5.92萬元等。

　　20**年度培訓中心不再向市財政申請下?lián)芨黝惻嘤柦?jīng)費，中心所承擔的財政業(yè)務培訓支出從中心自身經(jīng)費結(jié)余中列支。

　　三、從零余額賬戶劃撥資金到本單位其他賬戶或相關單位賬戶

　　整改情況：我局及下屬事業(yè)單位已嚴格按照國庫集中支付暫行規(guī)定，加強對零余額賬戶劃撥資金的管理，不再發(fā)生此類問題。

　　四、超標準發(fā)放考試考務費

　　整改情況：2013年局本級及財會培訓中心超標準發(fā)放會計考試考務費問題，我局已在20**年4月份審計期間，按照《關于規(guī)范市直單位考試考務費講課費補貼標準的通知》(莆市財綜[2008]44號)的規(guī)定，收回超標準發(fā)放的考務費5.14萬元，并加強對會計考試考務費資金管理使用的監(jiān)督。

　　五、“三公”經(jīng)費支出中存在的問題

　　(一)接待支出中審批單上接待事由含糊。

　　由于上級來莆調(diào)研、檢查等工作的項目較多，因此在接待審批單上按照“大類”填寫，未詳細填寫接待事宜。

　　現(xiàn)已嚴格按照《公務接待審批單》的內(nèi)容和要求，按規(guī)定如實填寫接待事由。

　　(二)公務車輛管理。

　　1、占用下屬單位車輛問題。

　　根據(jù)公務用車專項治理工作要求，我局下屬事業(yè)單位車輛現(xiàn)全部由局本級統(tǒng)一管理，公務車輛費用報銷按照車輛權(quán)屬關系由所屬單位列支，目前已整改到位。

　　2、公務車輛沒有實行單車核算問題。

　　我局已從20**年1月起實行單車核算，并建立單車核算臺賬。

　　(三)公務車輛費用報銷存在的問題

　　1、公務車輛定點維修報銷不及時，只報銷到前三季度問題。

　　現(xiàn)已要求定點維修企業(yè)按照規(guī)定，及時上報維修明細及原始憑證，以便及時報銷;一部車輛重復報銷問題，系定點維修企業(yè)及駕駛員等人員疏忽無意造成，已在審計期間整改到位。

　　2、部分駕駛員領取出車補貼、報銷車上用品等問題及公務車輛加油卡內(nèi)余額較大等問題，已通過車輛交通費單車核算，加強車輛費用報銷管理。

　　公務車輛燃油費也通過調(diào)整會計科目，以便于更加清晰的反映實際支出數(shù)。

　　整改情況：上述問題已在審計期間整改到位，我局已加強公務用車的管理，通過實行單車核算，據(jù)實及時按規(guī)定核銷車輛經(jīng)費。

　　六、使用自購收款收據(jù)問題

　　我局從20**年開始使用《福建省行政事業(yè)單位往來結(jié)算憑證》，現(xiàn)已整改到位。

　　七、延伸下屬單位存在問題反饋

　　(一)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室：

　　1.超額安排農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目地方配套資金及歷年結(jié)余資金未清理共計549.98萬元的問題。

　　其中：442.13萬元，按照規(guī)定予以收回市財政，統(tǒng)籌使用;107.85萬元代墊農(nóng)發(fā)有償資金按原借款渠道歸還。

　　該辦已加強農(nóng)發(fā)資金督查和管理，確保資金的有效使用。

　　2.出現(xiàn)提前撥付項目資金問題。

　　2013年，農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)專戶出現(xiàn)兩次提前撥付項目資金918萬元。

　　主要是省下達資金文件已收到，為解決項目建設急需資金，提前撥付。

　　已加強與國庫科的業(yè)務溝通，核對資金的實際到位情況，嚴格按照規(guī)定撥付資金,加強項目資金的管理。

　　3.部分區(qū)級農(nóng)發(fā)資金部分配套資金未到位且未及時撥付問題。

　　整改情況：涵江區(qū)、秀嶼區(qū)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營財政補助項目、土地治理項目區(qū)級應配套資金計48.5萬元，經(jīng)督促整改已配套到位(見附件)。

　　城廂區(qū)農(nóng)發(fā)辦截止20**年3月未撥付貸款貼息資金計26.2萬元是因為農(nóng)發(fā)資金實行縣區(qū)級報賬制，當時因貼息補助單位的報賬資料不全不予報賬，現(xiàn)已完成報賬(見附件)。

　　(二)市財政投資評審中心：

　　“存在隨意扣減評審費用”及“委托助審程序存在人為因素”。

　　扣減評審費用是按照與委托機構(gòu)簽訂合同的條款執(zhí)行的，并不存在隨意扣減。

　　目前，評審中心結(jié)合《莆田市人民政府辦公室關于印發(fā)莆田市加強市級財政投融資項目預算評審工作管理規(guī)定的通知》(莆政辦〔2013〕214號)有關規(guī)定，已擬稿制定《對外委托評審管理辦法》(修訂稿)及《委托評審合同》(文本)，并將報上級有關部門批準后出臺，以進一步規(guī)范評審費和委托評審的管理。

　　(四)市財會培訓中心：

　　1.“超標準計提住房公積金”。

　　已如數(shù)收回，并沖減多列支的公積金支出。

　　2.“辦公用房管理不規(guī)范”。

　　位于湄洲島的房產(chǎn)及動產(chǎn)，因經(jīng)費缺失，年久失修，已失去使用功能，對外招租無人應租。

　　為確保國有資產(chǎn)不被私人侵占，經(jīng)與湄洲島管委會協(xié)商，委托其看管，并由其使用，收取1.20萬元/年租金。

　　湄洲島管維護提出合同期滿后不再使用，因此該資產(chǎn)只能再與湄洲島管委會協(xié)商，由其代為看管，不再出租。

　　3.“現(xiàn)金管理不規(guī)范”。

　　2013年5月以后，中心已敦促各租戶將租金及水電費等直接送存銀行，不再收取現(xiàn)金。

　　今后中心將嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，加強現(xiàn)金管理，杜絕出現(xiàn)坐支現(xiàn)金等違規(guī)現(xiàn)象。

　　審計報告的基本內(nèi)容【3】

　　1.標題：統(tǒng)一規(guī)范為“審計報告”。