關于內部審計論文范文

　　古典文學常見論文一詞，謂交談辭章或交流思想。當代，論文常用來指進行各個學術領域的研究和描述學術研究成果的文章，簡稱之為論文。以下是小編整理的關于內部審計論文范文，歡迎閱讀！

　　摘要：本文通過對發(fā)達國家農村合作金融內部審計狀況及特征的梳理和當前我國農村合作金融組織內部審計存在的問題分析，來探究我國農村合作金融組織審計的現實路徑，希望能解決一些實際問題，促進我國農村合作金融組織審計工作的有效、健康地運行。

　　關鍵詞：農村合作金融；內部審計；發(fā)達國家；我國現狀

　　一、發(fā)達國家農村合作金融內部審計狀況及特征

　　1、發(fā)達國家農村合作金融內部審計狀況

　　首先，美國的農村合作金融內部審計主要是由聯邦政府出資贊助，然后由聯邦銀行、合作銀行和引用合作社三大體系形成一個大的體系、各司其職，根據政府對不同時期、不同地域的農業(yè)發(fā)展情況作出資金、設備支持。與美國不同的是德國是在民間信用社的基礎上建立起來的，雖然也有政府的支持，但它主要由地方、省、中央三個不同層次的農業(yè)信貸銀行構成，不同層次分制不同。

　　2、發(fā)達國家農村合作金融內部審計的特征

　　正是由于合作機制的不同，所以發(fā)達國家農村合作金融內部審計的特征也各有各的特點，美國：多元復合式管理，各個部門相互協調，整合不同團隊的人才資源，然后有一個核心思維指揮，對于相關事務的處理，多顯示出有條不紊、不慌不忙的狀態(tài)；德國：每部審計外包，因為德國勞動力較少，所以不得不實行內部與外部結合的辦法，根據客觀需要將一部分審計任務外包，這樣可以保證審計工作的效率和質量。

　　二、學習發(fā)達國家農村合作金融組織內部審計的必要性

　　結合國內農村合作金融內部審計的一些現實性問題，必須加強農村合作金融內部審計體系的建立，以讓金融審計能真正發(fā)揮它的效用能滿足農村合作金融機構管理的現實需要。為了確保內部審計工作的改革能取得建設性進步，最終能確保審計工作有效運行，這就要求我們不得不像發(fā)達國家借鑒經驗，建立內部審計標準評價體系。

　　1、有助于農村合作金融機構發(fā)展

　　隨著農村合作金融機構的不斷增加和實際工作的需要，內部審計工作也會越來越復雜和繁重，為了保證農村金融審計能夠有效運行，建立內部審計標準評價體系就十分必要了。這樣，無論是外部情況的變化還是內部條件的調整都會有一個相對完善的體系機制監(jiān)管，并應對這種變化，并且在農村合作金融機構中，審計并不是僅僅作為一種機制存在，他還起著很大的監(jiān)督作用或者說管理措施。它不僅要對整個農村合作金融機構的發(fā)展中的行為或不規(guī)范起著監(jiān)督作用，并且它的改革也有助于金融機構的內部調整，對審計工作的不斷要求可以促進整個金融機構審計工作的效率的不斷提高，從而對于金融機構的發(fā)展和經營管理提出新的挑戰(zhàn)，然后不斷促進其工作的發(fā)展。

　　2、有助于強化內部審計質量控制中國內部審計具體準則

　　第19號《內部審計質量控制》指出：內部審計機構負責人對制定并實施系統(tǒng)、有效的質量控制與程序負總體責任；內部審計質量控制是內部自我質量控制的重要組成部分；內部審計機構應通過持續(xù)和定期的檢查，對內部審計質量進行考核和評價。在內部審計的過程中，如果沒有一個統(tǒng)一的評價標準，那么對于質量的控制或者程序總體責任的負責方面就會顯得松懈，一些工作人員就會懈怠甚至讓一些人有機可乘，最終會讓整個內部審計工作陷入一種危險的境地。而如果建立一個有效的評價標準體系，那么內部審計工作人員就會有一個無形的約束，對于內部審計工作能夠規(guī)范進行，保證內部審計工作的有效運行。并且，因為有了這個評價體系的存在，審計工作人員會有一個競爭機制，讓他們更注意控制內部審計的質量。

　　三、當前我國農村合作金融組織內部審計存在的問題

　　農村合作金融組織內部審計的工作必須需要各方面的配合和監(jiān)管或評價機制標準，以及有效規(guī)范的審計流程、方法和各部門的清晰權責等等才能夠保證內部審計工作的順利有效的進行，但是由于我國農村合作金融組織內部審計的工作開始的比較晚，有很多技術或是管理上有很多的不足，所以在實際的工作中會存在計劃和現實的落差，也讓我們國家的內部審計工作存在的問題比較多，需要進一步的加強管理和規(guī)范。

　　1、主要的流程不夠規(guī)范

　　首先一個不可忽視的問題就是在實際的工作中，我們的農村合作金融機構在落實內部審計工作時常常忽略對于審計流程的規(guī)范，或者說對于審計流程的規(guī)范性不夠重視。因為對于審計流程的規(guī)范性關注較低，所以對于它相關的專業(yè)性也要求較低，這就造成在實際工作中沒有長遠的規(guī)劃，對于后期可能遇到的特殊環(huán)節(jié)沒有一個良好的基礎準備作鋪墊，容易在審計工作的細節(jié)方面出現錯誤，而又沒有相應的其他措施做補救，這種細節(jié)性的錯誤沒有后續(xù)流程，一直發(fā)展積少呈多，最終影響某些特定流程的規(guī)范和具體實施落實。長此以往，負面效應就會積少成多。而在處理一些特殊化審計時，工作人員也欠缺規(guī)范流程和特殊化的綜合考慮，往往依照經驗或普通研究方法進行處理，最終在落實工作中出現錯誤，這些都是具體流程欠缺規(guī)范化的后果。

　　2、依據的方法單一乏味

　　我國農村合作金融機構審計工作本就是一個復雜的情況，所以在處理內部審計工作時需要具體問題具體分析，需要多種多樣的審計方法來進行處理，可是在實際具體的落實中，可以看到所依據的方法十分單一。有些是因為內部審計部門人員數量比較少，有時因為時間比較少，為節(jié)約時間，或者是因為金融機構內部審計工作中的懈怠或缺乏責任感等等原因造成我國農村合作金融機構在處理內部審計工作時總是采用相同的十分單一乏味的審計方法。無論是對于現場問題的處理還是對于線下問題的處理，我國農村合作金融機構對于問題的本身都不能夠深入了解，然后根據具體情況作出符合實際發(fā)展需要的解決，大多采用一些固定模式進行套用，對于具體問題的研究有待深入，這種方法雖然從表面上看節(jié)約了時間，但是整體來看卻嚴重降低了工作的質量和效率。這種單一乏味而又低效率的工作方法已經嚴重影響到了農村合作金融機構內部審計的工作進展，需要盡快改善。

　　四、當前優(yōu)化我國農村合作金融組織審計的現實路徑分析

　　面對我國農村合作金融機構內部審計所存在的種種問題，以及優(yōu)化我國內部審計工作的必要性，可以根據發(fā)達國家在這方面的優(yōu)秀經驗，在我國的農村合作金融機構內部審計工作時采取必要的措施建立合理有效的管理機制和方法規(guī)范，從而提高我國農村合作金融機構內部審計能力的提高和工作開展的順利。

　　1、多部推進，完成綜合體系

　　構建農村合作金融機構內部審計聽起來好像簡單，但是并不是一個或幾個簡單的部門或工作人員就能完成的，它需要很多部門的共同配合才能完成。正是由于在實際的內部審計工作中需要多部門共同推進，所以建設多部門一體化的綜合管理體系就變得更加必要和迫切。首先，人力資源管理部門要做好審計工作各個環(huán)節(jié)的人員分配問題，需要哪些人員，采取什么方法，具體怎么去做，這都需要人力資源管理部門有一個詳細的計劃，并做好相應的安排。財務部門則需要對于審計工作中各個環(huán)節(jié)的資金需要，資金流出和流入有記錄，每一筆資金的流動方向都能詳細明確。監(jiān)督部門則需要做好監(jiān)督管理工作，對于其他部門或整個內部審計工作都能起到監(jiān)督管理的作用，對相關工作和人員作出標準評價和監(jiān)督，對于一些可能出現的問題提早做好防御措施等等。這三大部門索然看起來是各司其職，但是卻又是內部統(tǒng)一的，它們之間需要相互配合，資源能夠和諧統(tǒng)一。建立一個一體化的管理體系可以對著三個部門有一個整體的規(guī)范和管理，在三個部門出現矛盾時或不同意見看法時，這個綜合的管理體系就會根據更部門的實際情況和需要作出調整，從而作出最有利的安排。

　　2、構建平臺，公辦私營相互合作

　　我們可以看到法國的農村合作金融組織內部審計工作，采用的是公私合營的方式，并且經過的多年的實踐取得很大成效，而這個方法同樣適用于我國的發(fā)展。根據我國實際發(fā)展需要，建立公辦企業(yè)和私營企業(yè)之間的合作平臺，有效推進農村合作金融機構內部審計工作的有效落實。由于農村鄉(xiāng)鎮(zhèn)的特殊的地理因素和經濟發(fā)展模式的特殊化，這就為資源的開發(fā)和有效利用創(chuàng)造了不同于城市的條件。所以這就需要公辦企業(yè)和私營企業(yè)互相合作，采取同樣的方法和觀點以追求共贏，一旦任何一方出現資金問題或者人力資源問題可以相互幫助。在二者之間的合作平臺上交流，如果任何一方出現不規(guī)范現象或審計方法問題，另一方可以及時知道并作出補救措施。或者在實際工作中資金鏈出現問題，雙方可以根據自身的優(yōu)勢進行彌補�？傊�，公辦于私營互相合作的審計模式是十分有必要的，不僅能夠帶動相關企業(yè)的發(fā)展，也能推動農村合作金融機構內部審計工作的有效進行，彌補農村地區(qū)宏觀經濟條件相對薄弱的缺點。

　　五、總結

　　根據我國農村合作金融機構的實際發(fā)展狀況和存在的問題，內部審計對于農村金融機構而言意義重大。為了滿足它的需要必須作出一定的調整。而鑒于發(fā)達國家，如美國的多元復合型管理、法國的公私合作式管理、德國的內部審計外包等等這些有效的實踐經驗，我們國家都可以拿來實踐，并根據我國的實際發(fā)展情況進行調整。所以在以后的農村合作金融內部審計工作中需要不斷推行風險識別、建立一套完整、客觀的評價體系，并且積極落實相關政策，不斷提升內部審計的戰(zhàn)略功能，確保內部審計工作能夠有效、有序的進行，以滿足不斷發(fā)展的農村合作金融機構的高效運營及發(fā)展的客觀現實需要。

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