內(nèi)部控制審計報告

時間：2024-08-13 18:25:51 審計報告我要投稿

內(nèi)部控制審計報告

　　20XX年度內(nèi)部控制評價報告XXXX電器股份有限公司全體股東：

內(nèi)部控制審計報告

　　根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求(以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系),結合本公司(以下簡稱公司)內(nèi)部控制制度和評價辦法,在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎上,我們對公司20XX年12月31日(內(nèi)部控制評價報告基準日)的內(nèi)部控制有效性進行了評價。

　　一、重要聲明

　　按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定,建立健全和有效實施內(nèi)部控制,評價其有效性,并如實披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責組織領導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏,并對報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。

　　公司內(nèi)部控制的目標是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整,提高經(jīng)營效率和效果,促進實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性,故僅能為實現(xiàn)上述目標提供合理保證。此外,由于情況的變化可能導致內(nèi)部控制變得不恰當,或對控制政策和程序遵循的程度降低,根據(jù)內(nèi)部控制評價結果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風險。

　　二、內(nèi)部控制評價結論

　　根據(jù)公司財務報告內(nèi)部控制重大缺陷的認定情況,于內(nèi)部控制評價報告基準日,不存在財務報告內(nèi)部控制重大缺陷,董事會認為,公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內(nèi)部控制。

　　根據(jù)公司非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷認定情況,于內(nèi)部控制評價報告基準日,公司未發(fā)現(xiàn)非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷。

　　自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結論的因素。

　　三、內(nèi)部控制評價工作情況

　　(一)內(nèi)部控制評價范圍

　　公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務和事項以及高風險領域。納入評價范圍的主要單位包括:XX電器母公司及子公司。納入評價范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財務報表資產(chǎn)總額的99%,營業(yè)收入合計占公司合并財務報表營業(yè)收入總額的99%;納入評價范圍的主要業(yè)務和事項包括: 組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務、研究與開發(fā)、工程項目、擔保業(yè)務、外包業(yè)務、財務報告、全面預算、合同管理、信息披露、對子公司的管理、關聯(lián)交易、募集資金、重大投資、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)。重點關注的高風險領域主要包括資金活動、采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務、工程項目。具體內(nèi)容如下:

　　1、內(nèi)部環(huán)境

　　(1)組織架構

　　公司嚴格按照《公司法》、《證券法》和中國證監(jiān)會有關法律法規(guī)的要求,建立了規(guī)范的企業(yè)制度和與公司治理結構:制定了公司章程、三會及各專門委員會議事規(guī)則等規(guī)章制度,形成了健全、完備的規(guī)章制度體系,明確了股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的職責和權限,形成了各負其責、協(xié)調(diào)運轉、有效制衡的法人治理結構,保障了公司經(jīng)營行為的合法合規(guī)、真實有效,促進了公司的生產(chǎn)經(jīng)營和產(chǎn)業(yè)發(fā)展,維護了投資者和公司利益。

　　目前,公司內(nèi)部控制體系由公司決策層、內(nèi)控管理層、各業(yè)務單位構成。決策層包括公司股東大會和董事會,股東大會是公司權力機構,依法決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃、選舉和更換董事、監(jiān)事,審議批準董事會、監(jiān)事會報告,審議批準年度財務決算方案,重大資產(chǎn)的購買、出售等事項。董事會對股東大會負責,召集股東大會并向股東大會報告工作,執(zhí)行股東大會的決議,制定公司的經(jīng)營計劃和投資方案,制定公司的年度財務預決算方案,制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案,制定公司增加或減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券上市方案;擬定公司重大收購、回購本公司股票方案,在股東大會授權范圍內(nèi)決定公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔保等事項,制定公司的基本管理制度等。

　　公司董事會下設審計委員會、提名委員會和薪酬與考核委員會三個議事機構。審計委員會主要負責公司內(nèi)、外部審計的溝通、監(jiān)督和核查工作;提名委員會主要負責對公司董事和經(jīng)理人員的人選,依據(jù)選擇標準和程序進行選擇并提出建議;薪酬與考核委員會,主要負責制定公司董事及經(jīng)理人員的考核標準并進行考核,負責制定、審查公司董事及經(jīng)理人員的薪酬政策與方案,對董事會負責。各委員會職責分工明確,整體運作情況良好。

　　監(jiān)事會負責對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務的行為進行監(jiān)督,檢查公司財務,對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見,提議召開臨時股東大會并向股東大會提出提案等職權。

　　經(jīng)理層負責組織實施股東(大)會、董事會決議事項,主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。

　　(2)發(fā)展戰(zhàn)略

　　公司圍繞“建百年企業(yè),創(chuàng)國際品牌”發(fā)展目標,以制冷業(yè)為核心,堅持自主創(chuàng)新,致力于打造成擁有自主核心技術、管理領先的國際一流企業(yè),并以科學、高效的管理、規(guī)范運作為全體股東謀取最大的利益和創(chuàng)造良好的社會效益。根據(jù)公司的發(fā)展目標和規(guī)劃,未來公司將加大科研投入,堅持科技創(chuàng)新,將環(huán)保和能源作為發(fā)展重點方向,研發(fā)具有自主知識產(chǎn)權的國際領先產(chǎn)品和技術;加快進度和加大力度向空調(diào)產(chǎn)品鏈和服務鏈延伸;從擴大自主品牌的出口著手,將出口市場做大做強。堅持制冷領域的專業(yè)化發(fā)展道路;同時促進子公司的大力發(fā)展。

　　(3)人力資源

　　公司重視人力資源建設,根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略為目標,結合人力資源現(xiàn)在和未來發(fā)展預測,建立了人力資源發(fā)展規(guī)劃,制定和實施了有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策,包括員工聘用、培訓、辭退與辭職制度;員工薪酬、考核、晉升與獎懲制度;關鍵崗位員工定期崗位輪換制度;掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定等有關人力資源管理政策,貫穿于人力資源管理的全過程。公司持續(xù)優(yōu)化人力資源發(fā)展布局,實現(xiàn)人力資源的合理配置,提升人力資源管理水平,從而全面提升企業(yè)核心競爭力。

　　(4)社會責任

　　公司積極承擔和履行對公司股東、債權人、職工、供應商、消費者等利益相關方的社會責任,保障公司經(jīng)營績效的有效監(jiān)督和問責,保障員工的勞動權益、健康安全和就業(yè)公平,并為員工職業(yè)發(fā)展提供各種激勵和支持,追求為消費者提供滿意的產(chǎn)品和服務;積極貫徹落實節(jié)約資源的基本國策,提倡節(jié)約“一滴水、一張紙”的精神,將“倡導綠色消費,為全球消費者提供更舒適更環(huán)保的產(chǎn)品”列入公司發(fā)展戰(zhàn)略;熱衷各類公益事業(yè),在為賑濟災害、社會福利、科教文、衛(wèi)、體等各項社會事業(yè)建設中發(fā)揮積極作用。

　　(5)企業(yè)文化

　　公司自1991年成立以來,公司建立了以“實”為核心的企業(yè)文化,公司的核心價值觀在企業(yè)成長過程中逐步凝練而成,并隨著公司的發(fā)展而不斷調(diào)整和提升。從成立伊始,高層領導就確立了“忠誠、友善、勤奮、進取”的企業(yè)精神,并與時俱進,結合公司的發(fā)展戰(zhàn)略,樹立了“少說空話、多干實事,質量第一、顧客滿意,忠誠友善、勤奮進取,誠信經(jīng)營、多方共贏,愛崗敬業(yè)、不斷創(chuàng)新,遵紀守法、廉潔奉公”的核心價值觀,制定了“公平公正,公開透明,公私分明”的管理方針;“追求完美質量,創(chuàng)立國際品牌,打造百年企業(yè)”的質量方針;“研制綠色產(chǎn)品,堅持清潔生產(chǎn),保護生存環(huán)境”的環(huán)境方針;“以人為本,安全生產(chǎn),保障健康,關愛生命”的職業(yè)健康安全方針。建立了以“講真話,干實事;講原則,辦好事;講奉獻,成大事”為行為準則,提出了“締造全球領先的空調(diào)企業(yè),成就XX百年的世界品牌”的公司愿景,不斷豐富和拓展以“實”為核心的企業(yè)文化。

　　2、風險評估

　　在公司的發(fā)展過程中,公司依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求,對環(huán)境風險、經(jīng)營風險、財務風險等內(nèi)外部風險進行了有效控制和防范。

　　公司根據(jù)戰(zhàn)略目標及發(fā)展思路,結合行業(yè)特點全面系統(tǒng)地收集相關信息及時進行風險評估,組織風險分析團隊,嚴格按照規(guī)范的程序開展工作,準確識別內(nèi)部風險和外部風險,根據(jù)風險分析的結果,結合風險承受度,權衡風險與收益,確定風險應對策略,實現(xiàn)風險管理工作的閉環(huán)運行,做到風險可控。

　　3、控制活動

　　公司管理層在預算、生產(chǎn)、收入、費用、投資、利潤等財務和經(jīng)營業(yè)績方面都有清晰的目標,公司內(nèi)部對這些目標都有清晰的記錄,并且積極地對其加以監(jiān)控。財務部門建立了適當?shù)谋Ｗo措施,合理地保證了對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當?shù)氖跈?賬面資產(chǎn)與實存資產(chǎn)定期核對相符。

　　為合理保證各項目標的實現(xiàn),公司建立了相關的控制程序及措施,主要包括:不相容職務分離、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效評價控制等。

　　公司內(nèi)部控制活動方法、措施及機制的運行情況,主要表現(xiàn)在以下方面:

　　(1)資金活動

　　公司根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略,科學確定投融資目標和規(guī)劃,制定了嚴格的資金授權、批準、審驗等相關管理制度,并加強資金活動的集中歸口管理,明確了籌資、投資、營運等各環(huán)節(jié)的職責權限各崗位分離要求,定期或不定期檢查和評價資金活動的情況,落實責任追究制度,確保資金安全和有效運行。

　　(2)采購業(yè)務

　　公司對采購業(yè)務流程制定了完善管理制度,明確了供應商選擇、審查、資格認定管理流程,嚴格制定請購、審批、購買、驗收、付款等環(huán)節(jié)的職責和審批權限,并建立價格監(jiān)督機制,定期檢查和評價采購過程中的薄弱環(huán)節(jié),采取有效控制措施,確保物資采購滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要。

　　(3)資產(chǎn)管理

　　公司已建立規(guī)范的資產(chǎn)管理制度,明確資產(chǎn)取得、驗收入庫、領用發(fā)出、盤點處置等環(huán)節(jié)的管理要求,嚴格做到實物流程與相應的帳務流程的崗位分離。公司重視資產(chǎn)的安全管理,定期進行盤點工作,對盤點出現(xiàn)的異常情況進行專項分析,查明原因,并及時、準確進行相應處理。

　　(4)銷售業(yè)務

　　公司已制定銷售相關管理制度,確定適當?shù)匿N售政策和策略,并明確銷售定價、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)的職責和審批權限。各職能單位按照規(guī)定的權限和程序辦理銷售業(yè)務,并采取了有效的控制措施,確保實現(xiàn)銷售目標。

　　(5)研究與開發(fā)

　　公司重視新技術新產(chǎn)品的研究開發(fā)工作,建立了促進企業(yè)自主創(chuàng)新,增強核心競爭力的激勵體系;并對產(chǎn)品研發(fā)進度、質量、資源配置進行有效全過程管理,促進研發(fā)成果的轉換和有效利用,不斷提升企業(yè)自主創(chuàng)新能力。

　　(6)工程項目

　　公司制定了《XX電器基建項目立項管理辦法》、《基建工程設計管理辦法》、《基建項目招(議)標管理辦法》、《基建項目付款管理辦法》等制度,對項目進度、工程質量、安全施工、成本管理、綜合管理及內(nèi)業(yè)管理等方面進行了規(guī)范,并安排專門人員對工程項目實施過程進行監(jiān)督審計,強化工程建設全過程的監(jiān)控,確保了工程項目的質量、進度和資金安全。

　　(7)擔保業(yè)務

　　公司制定了《對外擔保管理辦法》對擔保事項進行明確規(guī)范,規(guī)范了擔保的基本原則,建立了科學嚴密的擔保管理程序,切實保證公司的財務安全,規(guī)避和降低了公司經(jīng)營風險。2013 年內(nèi)公司無重大對外擔保業(yè)務。

　　(8)外包業(yè)務

　　公司制定了完善的管理制度對外發(fā)加工等外包業(yè)務進行管控,根據(jù)業(yè)務外包流程各環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風險情況,制定了切實可行的風險控制措施,明確相關部門和崗位的職責權限,確保業(yè)務外包管理的過程中各個環(huán)節(jié)均經(jīng)過有效的監(jiān)督和控制。

　　(9)財務報告

　　公司依據(jù)國家會計準則及相關法律法規(guī),結合實際情況制定了《財務會計報告管理辦法》和《會計核算基礎數(shù)據(jù)管理辦法》等相關財務管理制度,明確了財務報告編制、報送和分析利用的規(guī)范流程,保證了會計核算結果的準確無誤和合理使用,確保財務報告合法合規(guī)、真實完整和有效利用。

　　(10)全面預算

　　公司建立并實施全面預算管理制度,重點對銷售預算、資金預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控,對預算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異進行專項分析,及時制止公司不符合預算目標的經(jīng)濟行為,并要求相關部門落實改善措施。

　　(11)合同管理

　　公司已建立較完善的合同審批體系,明確各類合同的簽審權限及格式,并建立合同管理系統(tǒng),對公司合同實行電子化管理。公司定期檢查和評價合同管理中的薄弱環(huán)節(jié),采取適當?shù)目刂拼胧?促進合同有效履行,保證公司的利益。

　　(12)信息披露

　　公司制定了《信息披露管理制度》,結合《公司法》、《公司章程》等法律法規(guī)的規(guī)定,對信息披露的內(nèi)容、審批程序、重大信息內(nèi)部報告等各方面做出了明確規(guī)定,確保公司信息披露的及時、準確、完整。報告期內(nèi),公司信息披露嚴格遵循了相關法律法規(guī)及本公司《信息披露管理制度》的規(guī)定。

　　(13)子公司控制活動管理

　　公司通過向子公司委派或推薦董事及主要高級管理人員,總部職能部門對應子公司的對口部門采用專業(yè)指導及監(jiān)督的方式對子公司進行管理,從公司治理、日常經(jīng)營及財務管理等各方面對控股子公司實施了有效的監(jiān)控。明確要求各子公司按照《公司法》的有關規(guī)定規(guī)范運作,并嚴格遵守《公司章程》等的相關規(guī)定,建立內(nèi)控管理;并通過重大事項產(chǎn)權代表報告制度、重大財務事項報告制度,控制子公司在重大事項上的決策,避免決策風險;通過對子公司財務報表、會計系統(tǒng)和投融資等資金行為的實時監(jiān)控,控制子公司的財務風險;通過實施全面預算、管理驗收的管理活動制定管理目標的考核管理,以及對經(jīng)營管理動態(tài)的掌握,促進子公司經(jīng)營業(yè)績的實現(xiàn)和公司總體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

　　(14)關聯(lián)交易

　　公司已按照《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等相關規(guī)定規(guī)范關聯(lián)交易的內(nèi)部控制;公司已按照有關法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及《上市規(guī)則》等有關規(guī)定,明確劃分公司股東大會、董事會對關聯(lián)交易事項的審批權限,規(guī)定關聯(lián)交易事項的審議程序和回避表決要求。公司已參照《上市規(guī)則》及其他有關規(guī)定,確定公司關聯(lián)方的名單,并及時予以更新,確保關聯(lián)方名單真實、準確、完整。

　　公司制定了《關聯(lián)交易管理辦法》,對關聯(lián)交易做出了明確規(guī)定;公司與關聯(lián)人之間的關聯(lián)交易,已遵循平等、自愿、等價、有償?shù)脑瓌t簽訂書面協(xié)議。關聯(lián)交易遵循市場公正、公平、公開的定價原則,關聯(lián)交易的價格或取費采取市場價格,不偏離市場獨立第三方的標準,對于難以比較市場價格或訂價受到限制的關聯(lián)交易,根據(jù)關聯(lián)交易事項的具體情況確定定價方法和有關成本和利潤的標準,并在相關的關聯(lián)交易協(xié)議中予以明確。

　　(15)募集資金

　　公司已按照《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等相關規(guī)定建立健全并保持募集資金內(nèi)部控制的有效。

　　公司制訂了《募集資金管理辦法》,對募集資金專戶存儲、使用及審批程序、用途調(diào)整與變更、內(nèi)審監(jiān)督等方面進行明確規(guī)定,以保證募集資金�？顚Ｓ�。

　　(16)重大投資

　　公司已按照《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等相關規(guī)定建立健全并保持重大投資內(nèi)部控制的有效;公司已在《公司章程》中明確股東大會、董事會對重大投資的審批權限,制定相應的審議程序。

　　公司《投資管理辦法》按照符合公司發(fā)展戰(zhàn)略、合理配置企業(yè)資源、促進要素優(yōu)化組合,創(chuàng)造良好經(jīng)濟效益的原則,就公司對外股票、債券等證券投資、公司兼并、合作經(jīng)營和租賃經(jīng)營等投資項目,和對內(nèi)的重大技改項目、更新、基本建設、購置新設備、新產(chǎn)品開發(fā)等投資項目進行了規(guī)范。

　　4、信息與溝通

　　(1)內(nèi)部信息傳遞公司已建立信息管理標準體系,包括《對外信息披露管理辦法》和《信息管理辦法》等制度,明確了內(nèi)部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序,并建立了科學有效的內(nèi)部信息傳遞機制,明確內(nèi)部信息傳遞的內(nèi)容、保密要求及密級分類、傳遞方式、傳遞范圍以及各管理層的職責和權限等,確保了信息及時溝通,促進了內(nèi)部控制運行有效性。

　　(2)信息系統(tǒng)

　　目前信息系統(tǒng)在公司得到了廣泛運用,提高了公司運行效率和準確性,并在內(nèi)部控制中發(fā)揮重要作用。公司設置計算機中心部門負責對公司信息系統(tǒng)進行開發(fā)、維護,并對數(shù)據(jù)傳遞保密性、網(wǎng)絡安全性進行嚴格控制,保證信息系統(tǒng)穩(wěn)定運行。

　　5、內(nèi)部監(jiān)督

　　公司監(jiān)事會代表股東大會行使監(jiān)督職權,對公司的經(jīng)營管理活動進行全面監(jiān)督,并對董事會及其成員、總裁和其他高級管理人員進行監(jiān)督,對股東大會負責。公司審計委員會主要負責公司內(nèi)部審計與外部審計之間的溝通、監(jiān)督公司的內(nèi)部審計制度及其實施,審核公司的財務信息及其披露,審查公司的內(nèi)控制度,確保董事會對經(jīng)理層的有效監(jiān)督。

　　公司根據(jù)國家有關審計的法律法規(guī)、《上市規(guī)則》和《上市公司內(nèi)部審計工作指引》以及《公司章程》的規(guī)定,制定內(nèi)部審計制度;公司成立審計部,對全公司財務收支和經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督,及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷和不足,詳細分析問題的性質和產(chǎn)生的原因,提出整改方式并監(jiān)督落實,向公司董事會審計委員會報告內(nèi)部審計工作。

　　上述納入評價范圍的單位、業(yè)務和事項以及高風險領域涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面,不存在重大遺漏。

　　(二)內(nèi)部控制評價工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認定標準

　　公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系組織開展內(nèi)部控制評價工作。

　　公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求,結合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風險偏好和風險承受度等因素,區(qū)分財務報告內(nèi)部控制和非財務報告內(nèi)部控制,研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認定標準,并與以前年度保持一致。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認定標準如下:

　　1.財務報告內(nèi)部控制缺陷認定標準

　　公司確定的財務報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標準如下:

　　項目一般缺陷重要缺陷重大缺陷

　　潛在錯錯報<利潤總額的利潤總額的1%≤錯報<利潤總錯報≥利潤總額報 1% 額的5% 的5%

　　公司確定的財務報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標準如下:

　　出現(xiàn)下列情形的,認定為存在財務報告內(nèi)部控制重大缺陷:

　　(1)公司控制環(huán)境無效;

　　(2)公司董事、監(jiān)事和高級管理人員任何程度的舞弊行為;

　　(3)注冊會計師發(fā)現(xiàn)當期財務報告存在重大錯報,而公司內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報;

　　(4)對已簽發(fā)的財務報告重報更正錯誤;

　　(5)內(nèi)部審計職能無效;

　　(6)公司審計委員會對財務報告內(nèi)部控制的監(jiān)督無效;

　　重要缺陷:單獨缺陷或連同其他缺陷組合,其嚴重程度低于重大缺陷,但仍有可能導致公司偏離控制目標。

　　一般缺陷:不構成重大缺陷或重要缺陷的其他內(nèi)部控制缺陷。

　　2.非財務報告內(nèi)部控制缺陷認定標準

　　財務報告缺陷認定主要以缺陷對業(yè)務流程有效性的影響程度、發(fā)生的可能性作判定。如果缺陷發(fā)生的可能性高,難以發(fā)現(xiàn)并更正,對工作效率或效果有嚴重影響,或使之嚴重偏離預期目標為重大缺陷;如果缺陷發(fā)生的可能性較高,較容易發(fā)現(xiàn)并更正,對工作效率或效果有顯著影響,或使之顯著偏離預期目標為重要缺陷;如果缺陷發(fā)生的可能性較小,可以馬上發(fā)現(xiàn)并更正,對工作效率或效果只造成輕微影響,或使之偏離預期目標為一般缺陷。

　　對于重大缺陷,管理層還關注以下可能存在重大缺陷的跡象:

　　(1)公司決策程序不科學,如決策失誤,導致企業(yè)未能達到預期目標;

　　(2)公司經(jīng)營活動嚴重違反國家法律法規(guī);

　　(3)公司內(nèi)部控制評價的結果特別是重大或重要缺陷未得到整改的情況;

　　(4)重要業(yè)務缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效;

　　(5)發(fā)生重大損失,且該損失是由于一個或多個控制缺陷而導致。

　　(三)內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況

　　1.財務報告內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況

　　根據(jù)上述財務報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準,報告期內(nèi)公司不存在財務報告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。

　　2.非財務報告內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況

　　根據(jù)上述非財務報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準,報告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。

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