水利基本建設(shè)項目竣工決算審計暫行辦法（全文）

　　現(xiàn)將《水利基本建設(shè)項目竣工決算審計暫行辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行，執(zhí)行情況及執(zhí)行中有何問題請及時向部審計室反映。下面是小編為您精心整理的有關(guān)水利基本建設(shè)項目竣工決算審計暫行辦法全文內(nèi)容，僅供大家參考。

　　一、總 則

　　第一條 為規(guī)范水利基本建設(shè)項目竣工決算審計,提高水利基本建設(shè)項目管理水平,根據(jù) 《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章,結(jié)合水利建設(shè)實際,制定本暫行辦法。

　　第二條 本辦法適用于以使用中央投資為主進行建設(shè)的水利基本建設(shè)項目和技術(shù)改造項目,以及水利部直屬單位自籌資金進行的基本建設(shè)和技術(shù)改造項目。

　　第三條 本辦法所稱水利基本建設(shè)項目竣工決算審計,是指水利基本建設(shè)項目正式竣工驗收前,水利審計部門對其竣工決算的真實性、合法性和效益性進行的內(nèi)部審計監(jiān)督。

　　二、審 計 內(nèi) 容

　　第四條 水利基本建設(shè)項目竣工決算審計應(yīng)包括:水利建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表審計、水利基本建設(shè)項目投資及概算執(zhí)行情況審計、水利基本建設(shè)項目建設(shè)支出審計、水利基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)情況審計、水利基本建設(shè)項目未完工程及所需資金審計、水利基本建設(shè)項目建設(shè)收入審計、水利基本建設(shè)項目結(jié)余資金審計、水利基本建設(shè)項目工程和物資招投標(biāo)執(zhí)行情況審計。

　　第五條 水利建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表審計的主要內(nèi)容：

　　(一) “水利基本建設(shè)竣工項目概況表”、“水利基本建設(shè)項目財務(wù)決算表”、“水利基本建設(shè)項目年度財務(wù)決算表”、“水利基本建設(shè)竣工項目投資分析表”、“水利基本建設(shè)竣工項目成本表”、“水利基本建設(shè)竣工項目預(yù)計未完工程及費用表”、“水利基本建設(shè)項目待核銷基建支出表”、“水利基本建設(shè)竣工項目轉(zhuǎn)出投資表”、“水利基本建設(shè)竣工項目交付使用資產(chǎn)表”的編制的真實性、完整性和合法性;

　　(二)竣工財務(wù)決算說明書的真實性、準(zhǔn)確性及完整性。

　　第六條 水利基本建設(shè)項目投資及概算執(zhí)行情況審計的主要內(nèi)容：

　　(一) 各種資金>道投入的實際金額，資金不到位的數(shù)額及原因;

　　(二) 實際投資完成額;

　　(三) 概算審批、執(zhí)行的真實性和合法性;

　　(四) 概算調(diào)整的真實性和合法性。包括概算調(diào)整的原則、各種調(diào)整系數(shù)、設(shè)計變更和估算增加的費用等;

　　(五) 核實建設(shè)項目超概算的金額，分析原因,并審查擴大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)和計劃外投資的情況;審查彌補資金缺口的來源，有無擠占、挪用其他基建資金和專項資金的情況。

　　第七條 水利基本建設(shè)項目建設(shè)支出審計的主要內(nèi)容：

　　建>安裝工程支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出、待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資列支的內(nèi)容和費用攤提的真實性、合法性和效益性。

　　第八條 水利基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)情況審計的主要內(nèi)容：

　　(一)交付使用的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)是否真實，手續(xù)是否完備;

　　(二)交付使用的無形資產(chǎn)的計價依據(jù);

　　(三)交付使用的遞延資產(chǎn)的情況。

　　第九條 水利基本建設(shè)項目未完工程及所需資金審計的主要內(nèi)容：

　　審查水利基本建設(shè)項目未完工程量及所需要的投資情況,所需資金和額度的留存及有無新增工程內(nèi)容等情況。

　　第十條 水利基本建設(shè)項目建設(shè)收入審計的主要內(nèi)容：

　　水利基本建設(shè)項目建設(shè)收入的來源、分配、上繳和留成使用情況的真實性和合法性。

　　第十一條 水利基本建設(shè)項目結(jié)余資金審計的主要內(nèi)容：

　　(一) 銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金的情況;

　　(二) 尚未使用的財政直接支付和授權(quán)支付額度情況;

　　(三) 庫存物資實存量的真實性、有無積壓、>瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問題

　　(四) 各項債權(quán)債務(wù)的真實性,有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時等問題,呆帳壞帳的處理情況等。

　　(五) 按照有關(guān)規(guī)定，計提的投資包干節(jié)余數(shù)額是否準(zhǔn)確，是否合理合法。

　　第十二條 水利基本建設(shè)項目工程和物資招投標(biāo)執(zhí)行情況審計的主要內(nèi)容：

　　(一) 工程勘測、設(shè)計、施工及物資采購是否按照規(guī)定進行了招標(biāo);

　　(二) 所訂合同或協(xié)議的相關(guān)條款是否完備，是否全面履行;

　　(三) 合同變更、解除是否按規(guī)定履行了必要的手續(xù);

　　(四) 對違約者是否依照有關(guān)條款追究責(zé)任等。

　　三、審 計 管 理

　　第十三條 由水利部及相關(guān)部門組織或主持驗收的水利基本建設(shè)項目的竣工決算審計，除有專門要求外，一般由水利部審計室負責(zé)組織審計。其他水利基本建設(shè)項目的竣工決算審計,由主持該水利基本建設(shè)項目竣工驗收的水行政主管部門的同級水利審計部門負責(zé)審計。

　　第十四條 水利基本建設(shè)項目的竣工決算審計可以由水利審計部門組織水利基本建設(shè)的專業(yè)審計力量組成審計組進行審計;也可以由水利審計部門委托具有專業(yè)審計資質(zhì)的社會審計機構(gòu)承擔(dān)。

　　水利審計部門應(yīng)當(dāng)依照本辦法及內(nèi)部審計工作的有關(guān)規(guī)定，對被委托的社會審計機構(gòu)辦理的水利基本建設(shè)項目竣工決算審計加強指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　第十五條 參加水利基本建設(shè)項目竣工決算審計的審計人員應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)的素質(zhì)和業(yè)務(wù)工作能力,應(yīng)當(dāng)具備會計、經(jīng)濟、工程專業(yè)技術(shù)職務(wù)或具備必要的專業(yè)技術(shù)知識。

　　社會審計機構(gòu)受委托承擔(dān)水利基本建設(shè)項目竣工決算審計，應(yīng)將參加審計人員的名單及執(zhí)業(yè)經(jīng)歷等資料書面報委托的水利審計部門審查和備案。

　　第十六條 水利基本建設(shè)項目法人在申請進行竣工決算審計前,應(yīng)通過相關(guān)經(jīng)濟合同預(yù)留部分工程尾款，待竣工決算審計結(jié)論下達后再予清算。

　　第十七條 水利基本建設(shè)項目中從事建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與竣工決算審計有關(guān)的財務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)接受水利審計部門的審計調(diào)查，并提供有關(guān)證明材料。

　　第十八條 水利基本建設(shè)項目竣工決算未經(jīng)審計,有關(guān)單位和部門不得辦理水利基本建設(shè)項目竣工驗收。

　　第十九條 水利基本建設(shè)項目竣工決算審計意見和審計決定，可以作為對水利基本建設(shè)項目法人代表進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計的重要依據(jù)和參考。

　　第二十條 列入國家審計機關(guān)審計計劃的水利基本建設(shè)項目竣工決算審計，水利審計部門可以根據(jù)需要，在國家審計機關(guān)審計前進行預(yù)審。國家審計機關(guān)審計后，水利基本建設(shè)項目法人應(yīng)當(dāng)將國家審計機關(guān)的審計結(jié)論和本單位根據(jù)審計結(jié)論進行整改的情況書面報上級水利審計部門。

　　四、審 計 程 序

　　第二十一條 水利基本建設(shè)項目竣工決算審計，由水利審計部門負責(zé)組織實施。水利基本建設(shè)項目法人應(yīng)在水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制完成后十日內(nèi)向其主管水利審計部門提出水利基本建設(shè)項目竣工決算審計書面申請。水利審計部門應(yīng)在接到水利基本建設(shè)項目法人竣工決算申請后十日內(nèi)提出安排意見。

　　第二十二條 水利審計部門或受委托的社會審計機構(gòu)對水利建設(shè)項目進行竣工決算審計,應(yīng)當(dāng)事先擬定審計實施方案,組織審計組,并向被審計單位下達審計通知書, 審計通知書應(yīng)當(dāng)于審計組進駐被審計單位三日前送達。

　　第二十三條 水利基本建設(shè)項目法人應(yīng)當(dāng)積極配合審計部門或被其委托的社會審計機構(gòu)的審計工作,并按照審計需要提供下列資料:

　　(一)水利基本建設(shè)項目建議書、可行性研究報告;

　　(二)水利基本建設(shè)項目初步設(shè)計的批準(zhǔn)文件;

　　(三)水利基本建設(shè)項目的預(yù)算(概算)批復(fù)資料;

　　(四)水利基本建設(shè)項目的年度投資計劃或資金籌措文件;

　　(五)水利基本建設(shè)項目的合同文本和招標(biāo)、投標(biāo)有關(guān)文件

　　和資料;

　　(六)水利基本建設(shè)項目的施工圖紙和設(shè)計變更的資料;

　　(七)水利基本建設(shè)項目的內(nèi)控制度;

　　(八)水利基本建設(shè)項目有關(guān)的財務(wù)賬簿、憑證、報表及工程結(jié)算資料;

　　(九)水利基本建設(shè)項目的竣工初步驗收報告;

　　(十)水利基本建設(shè)項目工程竣工財務(wù)決算報表;

　　(十一)審計需要提供的其他資料。

　　水利基本建設(shè)項目法人應(yīng)對提供資料的真實性、完整性、及時性負責(zé)。

　　第二十四條 審計組或受委托的社會審計機構(gòu)對水利基本建設(shè)項目竣工決算審計終結(jié)后,應(yīng)當(dāng)及時提出審計報告,并征求被審計的水利建設(shè)項目法人的意見。

　　第二十五條 水利審計部門根據(jù)水利建設(shè)項目竣工決算審計報告、被審計單位的書面反饋意見,提出水利建設(shè)項目竣工決算審計意見書和審計決定。

　　第二十六條 水利審計部門應(yīng)及時下達水利建設(shè)項目竣工決算審計意見書和審計決定。水利基本建設(shè)項目法人必須執(zhí)行審計意見書和審計決定，按照審計的要求進行整改,并在60日內(nèi)以書面形式將整改情況報告水利審計部門。

　　水利建設(shè)項目竣工決算審計意見書和審計決定作為主持組織竣工驗收的主管部門的審計依據(jù)。

　　五、罰 則

　　第二十七條 水利建設(shè)項目法人違反基本建設(shè)規(guī)定和財經(jīng)法規(guī)的,水利審計部門應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)主管部門按照法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)章的規(guī)定予以處理、處罰。

　　第二十八條 水利建設(shè)項目法人單位有關(guān)責(zé)任人員違反財經(jīng)法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律和本辦法規(guī)定,應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的,水利審計部門應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門、單位提出追究責(zé)任的建議。

　　第二十九條 水利基本建設(shè)項目法人單位有關(guān)責(zé)任人員干擾、阻止、破壞水利基本建設(shè)項目竣工決算審計，水利審計部門應(yīng)當(dāng)給予警告和制止，必要時向有關(guān)部門提出處理、處罰的建議。對水利基本建設(shè)項目竣工決算審計的人員進行打擊報復(fù)的有關(guān)責(zé)任人，由所在單位或者上級主管部門追究責(zé)任。

　　第三十條 審計人員辦理水利基本建設(shè)項目竣工決算審計,應(yīng)當(dāng)客觀公正、實事求是、廉潔奉公。對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的審計人員,由所在單位或者上級主管部門追究主要負責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任。

　　六、附 則

　　第三十一條 給予少量中央資金補助的項目和全部由地方資金進行建設(shè)的水利基本建設(shè)項目和技術(shù)改造項目,各省、自治區(qū)、直轄市水行政主管部門可結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H，制定相應(yīng)的審計辦法。

　　第三十二條 本辦法由水利部負責(zé)解釋。

　　第三十三條 本辦法自發(fā)布之日起實行。

　　二零零二年八月三十日

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