稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)
稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)【1】
摘要：稅收籌劃對(duì)企業(yè)來(lái)講至關(guān)重要，它是企業(yè)的一項(xiàng)重要財(cái)務(wù)決策。
而稅收籌劃真正的意義絕不是單純的減輕稅負(fù)那么簡(jiǎn)單。
本文在闡述稅收籌劃及其風(fēng)險(xiǎn)的概念之余，對(duì)稅收籌劃的管理模式進(jìn)行了初步的研究，并對(duì)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范提出了一些建議。
關(guān)鍵詞：稅收籌劃;風(fēng)險(xiǎn)管理;合理避稅
一、稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的概述
在現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的基本觀念中，其中一條就是風(fēng)險(xiǎn)和收益并存。
稅收籌劃也是如此，它在給納稅人帶來(lái)了稅收利益的同時(shí)，也蘊(yùn)涵著風(fēng)險(xiǎn)。
這些風(fēng)險(xiǎn)如果不被正確及時(shí)地看待，很有可能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)上的損失和戰(zhàn)略上的失策。
因此納稅人應(yīng)該對(duì)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)有個(gè)系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，盡可能的規(guī)避稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，
1.稅收籌劃的含義
稅收籌劃的含義，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是指納稅人為了達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)，規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)的目的，在不違反法律、法規(guī)的前提下，合理并巧妙規(guī)劃納稅人的經(jīng)營(yíng)方針、投資活動(dòng)以及安排相關(guān)理財(cái)、涉稅事項(xiàng)的行為。
2.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的含義
稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)是指籌劃主體在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)由于某些因素致使籌劃失敗，損害了企業(yè)利益各種可能性。
因?yàn)槎愂栈I劃是在經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生之前做出的行為，具有預(yù)見(jiàn)性，而稅收法規(guī)具有實(shí)效性，使得稅收籌劃具有不確定性，蘊(yùn)含著風(fēng)險(xiǎn)。
二、稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的管理
(一)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的事前規(guī)劃
稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理是指納稅人通過(guò)對(duì)籌劃中預(yù)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行確認(rèn)和評(píng)估，針對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)而采取一定的辦法和手段，通過(guò)科學(xué)的管理方式和方法來(lái)控制和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
由于稅收籌劃具有預(yù)見(jiàn)性，因此事前規(guī)劃是稅收籌劃管理的側(cè)重點(diǎn)。
1.加強(qiáng)信息管理
(1)籌劃主體的信息。
如：籌劃主體的意圖、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、稅收狀況等。
籌劃者首先必須了解籌劃主體的意圖，因?yàn)榛I劃主體的意圖是理財(cái)?shù)哪繕?biāo)，只有有了目標(biāo)，才會(huì)有接下來(lái)的活動(dòng)。
稅收籌劃需要籌劃者及時(shí)充分地了解企業(yè)的整體財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)而分析制定籌劃活動(dòng)的方案。
(2)稅收環(huán)境的信息。
首先，要了解現(xiàn)行的稅收制度、法律法規(guī)、稅收政策等，然后在為籌劃主體進(jìn)行籌劃活動(dòng)的過(guò)程中，關(guān)注活動(dòng)涉及到的法規(guī)等，保證籌劃活動(dòng)在合法的環(huán)境中運(yùn)行，有效維護(hù)籌劃主體的合法權(quán)益;其次，要了解與活動(dòng)相關(guān)的稅種，必須對(duì)涉及到的每個(gè)稅種及其之間的聯(lián)系都弄清楚;最后，要清楚稅收征納程序， 這樣才能保障納稅人的權(quán)利，也能及時(shí)盡到納稅人的義務(wù)。
(3)稅收部門(mén)的涉稅行為的信息。
為了使籌劃成功的可能性更大，籌劃者應(yīng)該也必須清楚充分地了解政府的相關(guān)涉稅行為。
這方面的信息包括：政府對(duì)稅收籌劃中可能涉及的避稅活動(dòng)的態(tài)度、對(duì)籌劃方案合法性的認(rèn)定、反避稅的主要法規(guī)和措施以及對(duì)違規(guī)行為的相關(guān)處罰等。
2.人員管理
稅收籌劃涉及到很多不同領(lǐng)域的知識(shí)運(yùn)用，這就要求稅收籌劃人員除了要精通會(huì)計(jì)、法律和稅收政策，還要通曉金融、保險(xiǎn)、工商等方面知識(shí);其次，籌劃人員還要具有高度的職業(yè)道德，不可以設(shè)計(jì)一些屬于偷、逃稅的籌劃方案;最后，企業(yè)應(yīng)該關(guān)注籌劃人員的再教育，使他們的知識(shí)含量更豐富，對(duì)國(guó)家的政策更快地了解，以便為企業(yè)提供最優(yōu)質(zhì)便捷的方案。
(二)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的事中控制
稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的事中控制是在稅收籌劃過(guò)程中發(fā)生的，是在籌劃方案執(zhí)行期間對(duì)方案執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)整和處理，具有臨時(shí)性、現(xiàn)實(shí)性的特點(diǎn)，是一種動(dòng)態(tài)評(píng)估。
1.備選方案的風(fēng)險(xiǎn)決策分析
企業(yè)在選擇稅收籌劃的所有方案時(shí)，會(huì)依據(jù)各個(gè)方案的價(jià)值來(lái)進(jìn)行選擇。
以下是稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)率的計(jì)算公式：稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)率=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率+風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率。
無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率一般可以等同于國(guó)債的利率或同期同類(lèi)銀行存款利率，而風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率的確定則由籌劃者來(lái)估計(jì)。
貨幣時(shí)間價(jià)值在此必須予以重視，因?yàn)榛I劃方案需要時(shí)間去實(shí)施。
而貨幣時(shí)間價(jià)值與期望投資報(bào)酬率有著緊密的聯(lián)系。
在其他條件相同的前提下，風(fēng)險(xiǎn)越大，期望投資報(bào)酬率越大，節(jié)稅收益就越小。
2.內(nèi)部納稅控制系統(tǒng)
內(nèi)部控制的作用之一是保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
是否擁有健全的內(nèi)部納稅控制系統(tǒng)，勢(shì)必會(huì)對(duì)納稅會(huì)計(jì)核算提供資料的真實(shí)性和可靠性產(chǎn)生影響，進(jìn)而影響稅收籌劃的進(jìn)行，影響內(nèi)部納稅檢查的質(zhì)量。
(三)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的事后評(píng)價(jià)
稅收籌劃是通過(guò)成本――收益分析方法來(lái)確定成敗的。
稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)可以采用“成本――收益分析法”來(lái)量化。
成本收益分析法，就是對(duì)所有籌劃方案中可能發(fā)生的成本和收益進(jìn)行比較，選擇最優(yōu)的籌劃方案。
如果方案中所要花費(fèi)的成本小于企業(yè)即將的收益時(shí)，那證明這個(gè)籌劃案是成功的，反之，則是不合理的。
三、稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范措施和規(guī)避策略
(一)樹(shù)立稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，做好防范工作
納稅人首先要做的事就是對(duì)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)。
風(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)不在，由于稅收政策的時(shí)效性和外部環(huán)境的多變性，必須時(shí)時(shí)刻刻關(guān)注和了解相應(yīng)的法律法規(guī)和政策，也要考慮企業(yè)的外部環(huán)境，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，事先防范風(fēng)險(xiǎn)，保持警惕。
(二)關(guān)注稅收政策和稅法變動(dòng)，保證籌劃方案的合法性
稅收籌劃是在合法的前提下進(jìn)行的，因此納稅人必須全面了解稅收政策，及時(shí)把握稅收政策的變動(dòng)方向，使籌劃方案為納稅人減輕稅負(fù)的同時(shí)，保證稅收籌劃方案不違法，防止企業(yè)存在逃、騙稅的行為。
(三)稅收籌劃方案的選擇必須以企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展為重
稅收籌劃的目標(biāo)是由企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)――企業(yè)價(jià)值最大化所決定的，它必須以企業(yè)整體目標(biāo)為重，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展做打算，而不是簡(jiǎn)單的只為企業(yè)減免暫時(shí)的稅負(fù)。
從這個(gè)意義上講，稅負(fù)最輕的方案很有可能不是最佳的籌劃方案，滿(mǎn)足企業(yè)整體利益最大的方案才是最佳方案。
(四)切實(shí)貫徹成本效益原則
稅收籌劃應(yīng)遵循成本效益原則，認(rèn)真考慮各個(gè)方案中所有的預(yù)期成本和預(yù)期收益。
在計(jì)算成本時(shí)，除了計(jì)算所用方案的成本和收益，還要計(jì)算為此所放棄的其他方案的成本和收益。
必須將實(shí)施的方案中所可能發(fā)生的費(fèi)用都計(jì)算在內(nèi)，考慮一切引起成本發(fā)生的因素。
(五)夯實(shí)稅收籌劃基礎(chǔ)，營(yíng)造良好的稅收籌劃環(huán)境
首先，加強(qiáng)稅務(wù)會(huì)計(jì)和籌劃的學(xué)習(xí)，提高員工的素質(zhì)。
涉稅人員不僅要搞好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，還要做高素質(zhì)的財(cái)會(huì)人員，要在具備扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)基礎(chǔ)上同時(shí)關(guān)注國(guó)家稅收政策、法規(guī)等，跟上時(shí)代的步伐，不斷學(xué)習(xí)。
其次，應(yīng)該在業(yè)余時(shí)間多與稅務(wù)機(jī)關(guān)交流、溝通。
企業(yè)免不了要與稅務(wù)機(jī)關(guān)有諸多交涉，而稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收政策的變化和法規(guī)的制定意圖比企業(yè)更清楚，因此企業(yè)應(yīng)該重視與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系，以便能及時(shí)制定出符合國(guó)家要求的、合法的籌劃方案。
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稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)【2】
摘要：近年來(lái)，稅收籌劃不斷得到國(guó)內(nèi)各納稅主體的重視，其在帶來(lái)收益的同時(shí)也存在相當(dāng)大的風(fēng)險(xiǎn)。
文章就稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的存在性、表現(xiàn)及其度量做了闡述，在最后提出了稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)管理措施。
關(guān)鍵詞：稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn);籌劃風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi);籌劃風(fēng)險(xiǎn)度量;風(fēng)險(xiǎn)管理
隨著近年來(lái)稅收籌劃在我國(guó)的興起與發(fā)展，稅收籌劃越來(lái)越得到各納稅主體的重視，但是稅收籌劃如同所有的財(cái)務(wù)決策一樣，在帶來(lái)收益的同時(shí)，也存在相當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)如果無(wú)視這些風(fēng)險(xiǎn)的存在，而進(jìn)行盲目地稅收籌劃，其結(jié)果可能是事與愿違。
一、稅收籌劃與稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的概念
稅收籌劃亦稱(chēng)稅務(wù)籌劃、納稅籌劃，是指納稅人(法人、自然人)依據(jù)所涉及到的現(xiàn)行稅法(不限一國(guó)一地)，在遵守稅法、尊重稅法的前提下，運(yùn)用納稅人的權(quán)利，根據(jù)稅法中的“允許”與“不允許”、“應(yīng)該”與“不應(yīng)該”以及“非不允許”與“非不應(yīng)該”的項(xiàng)目、內(nèi)容等，對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資等活動(dòng)進(jìn)行旨在減輕稅負(fù)的謀劃和對(duì)策。
但是稅收籌劃如同其他的財(cái)務(wù)決策一樣。
其在制定和實(shí)施的過(guò)程中可能會(huì)受各種主觀和客觀不確定性因素影響，導(dǎo)致其實(shí)施效果未達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)利益。
甚至可能由于企業(yè)某些方面違背稅收精神。
還需要為其偷稅行為承擔(dān)額外懲罰。
這種實(shí)施結(jié)果與預(yù)期不一致情況出現(xiàn)的可能性即所謂的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。
二、稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)存在的原因
(一)企業(yè)自身方面的影響
l、納稅人業(yè)務(wù)素質(zhì)的影響。
納稅人選擇稅收籌劃方案的形式，以及如何實(shí)施取決于納稅人的主觀判斷，主要包括其對(duì)稅收政策的理解、對(duì)稅收籌劃條件的認(rèn)識(shí)與判斷等。
通常情況下，納稅人的業(yè)務(wù)素質(zhì)越高，稅收籌劃成功的可能性就越大。
但是從我國(guó)目前的情況來(lái)看，納稅人對(duì)稅收、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、法律等相關(guān)政策、以及對(duì)業(yè)務(wù)的了解與掌握程度并不高。
所以很可能會(huì)出現(xiàn)這樣一種情況：納稅人有迫切的稅務(wù)籌劃愿望但是卻難以落實(shí)為具體的籌劃行為;或雖然方案得以執(zhí)行，但是效果卻不佳，難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期。
相應(yīng)地，稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)也比較大。
2、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境處于不斷變化之中。
任何一個(gè)稅收籌劃方案都是在一定的時(shí)間、一定的法律環(huán)境下，以一定的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為載體制定的。
其籌劃的過(guò)程實(shí)際上依托于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
不同的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不同時(shí)段企業(yè)所處的內(nèi)外部環(huán)境對(duì)稅收籌劃有著很大的影響。
所以一旦企業(yè)預(yù)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生變化，如投資環(huán)境、企業(yè)組織形式、資產(chǎn)負(fù)債比例、存貨計(jì)價(jià)方法、收入實(shí)現(xiàn)時(shí)點(diǎn)、利潤(rùn)分配方式等某一方面發(fā)生變化，企業(yè)就可能會(huì)失去享受稅收優(yōu)惠和稅收利益的必要特征和條件，其結(jié)果可能是稅收籌劃方案實(shí)施結(jié)果與預(yù)期存在偏差，導(dǎo)致稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
(二)國(guó)家稅收等政策的影響
一切稅收籌劃方案都是在一定條件下依照當(dāng)期的稅收政策等的規(guī)定選擇、確定和組織實(shí)施的。
但是稅收政策并不是一成不變的，具有時(shí)效性。
在不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展時(shí)期，國(guó)家出于總體發(fā)展戰(zhàn)略要求，會(huì)出臺(tái)新的稅收宏觀調(diào)控措施。
這就使得稅收政策處于不斷的調(diào)整變化之中，而這種時(shí)效性會(huì)對(duì)稅收籌劃、特別是長(zhǎng)期稅收籌劃產(chǎn)生一定的風(fēng)險(xiǎn)。
(三)納稅人與征稅機(jī)關(guān)存在認(rèn)定差異的影響
稅收籌劃是納稅人根據(jù)自身的特殊情況做出的實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化目的的行為，其首要原則是要合法。
但稅收籌劃方案究竟是不是符合稅法規(guī)定，能否在實(shí)踐中實(shí)施很大程度上取決于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該稅收籌劃方案的認(rèn)定。
在這一過(guò)程中存在雙方的分歧并非偶然。
1、征納稅雙方對(duì)于同一稅收籌劃方案的認(rèn)定可能不同。
納稅人看來(lái)是減輕其稅負(fù)的合理方案可能在征稅部門(mén)看來(lái)卻具有偷稅傾向。
2、稅法對(duì)具體的稅收事項(xiàng)常留有一定的彈性空間。
在一定的范圍內(nèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)擁有自由裁量權(quán)。
只要稅法未明確的行為。
稅務(wù)機(jī)關(guān)就有權(quán)根據(jù)自身判斷認(rèn)定是否為應(yīng)納稅行為，客觀上也為稅收政策執(zhí)行偏差提供了可能性。
綜合上面三大方面因素的影響，可能會(huì)使納稅人所進(jìn)行的“稅收籌劃”不僅不能給其帶來(lái)任何稅收上的利益。
相反。
還可能會(huì)因?yàn)槠湫袨樯系倪`法而被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)處罰(諸如：繳納滯納金或者罰款)，更有甚者，可能會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)或者個(gè)人進(jìn)行行政處罰或者刑事處罰，最終使納稅人付出更大的代價(jià)。
三、稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)
從我國(guó)目前稅收籌劃的實(shí)踐情況分析，納稅人在進(jìn)行稅收籌劃過(guò)程中都不可避免地存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。
這些風(fēng)險(xiǎn)主要?dú)w為以下幾類(lèi)：稅收籌劃方案執(zhí)行不到位的風(fēng)險(xiǎn)。
稅收籌劃是在納稅義務(wù)產(chǎn)生以前的財(cái)務(wù)決策中進(jìn)行的，具有較強(qiáng)的計(jì)劃性和前瞻性。
在實(shí)踐的過(guò)程中，可能會(huì)由于內(nèi)部人員執(zhí)行不力或?qū)︻A(yù)期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的判斷失誤，導(dǎo)致其結(jié)果偏離事前的稅收籌劃目標(biāo)：不依法納稅的風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)可能會(huì)由于對(duì)有關(guān)稅收政策的精神把握不準(zhǔn)，造成事實(shí)上的偷稅，從而受到稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰，導(dǎo)致企業(yè)多余現(xiàn)金流的支出或者迫使其承擔(dān)行政或者刑事處罰;由于稅收政策或者企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化導(dǎo)致原籌劃方案成立條件發(fā)生變更而使計(jì)劃中的籌劃利益消失的風(fēng)險(xiǎn)。
稅收籌劃是事前籌劃，每一項(xiàng)稅收籌劃從最初的項(xiàng)目選擇到最終獲得成功都需要一個(gè)過(guò)程。
而在此期間，如果稅收政策或者成立條件發(fā)生變化，就有可能使得原稅收籌劃方案，由合法變成不合法。
或由合理變成不合理，從而導(dǎo)致稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn);稅收籌劃的成本高于收益的風(fēng)險(xiǎn)。
四、稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的度量
采用“成本――收益分析法”。
所謂成本收益分析法，就是對(duì)于具體的企業(yè)提出若干個(gè)稅務(wù)籌劃方案，詳細(xì)地列舉出每種方案可能的全部預(yù)期成本和全部預(yù)期收益，通過(guò)比較分析，選擇出最優(yōu)的籌劃方案。
依據(jù)有二：一是計(jì)算出每種方案的凈收益：二是計(jì)算出每種方案的收益成本比：凈收益等于總收益減去總成本。
稅收籌劃的成本主要包括以下幾項(xiàng)：稅收籌劃方案費(fèi)用，方案涉及人員的薪酬等支出，方案實(shí)施過(guò)程中所增加的相應(yīng)管理成本，可能的風(fēng)險(xiǎn)支出(如方案萬(wàn)一未被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可，所導(dǎo)致的補(bǔ)稅金額、罰款、加征滯納金等經(jīng)濟(jì)處罰和可能接受的行政與刑事處罰)以及放棄稅收籌劃次優(yōu)方案的機(jī)會(huì)成本。
稅收籌劃的收益通常表現(xiàn)為相同條件下減少的應(yīng)納稅額以及稅款在納稅時(shí)間上的推延。
計(jì)算公式如下：
凈收益=總收益現(xiàn)值-總成本現(xiàn)值
收益成本比=總收益現(xiàn)值÷總成本現(xiàn)值
當(dāng)凈收益>0或者是收益成本比>1時(shí)，該方案才是可行的。
五、稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的管理
(一)從企業(yè)的角度分析
l、加強(qiáng)企業(yè)對(duì)稅收籌劃方案的執(zhí)行力。
一個(gè)沒(méi)有執(zhí)行力的企業(yè)，任何好的籌劃方案都只能是空談。
而一個(gè)稅收籌劃方案的
執(zhí)行，往往需要公司多個(gè)部門(mén)的工作，需要財(cái)務(wù)部門(mén)之外的其他部門(mén)的配合與協(xié)作。
2、密切關(guān)注財(cái)稅政策的變化，建立稅收信息資源庫(kù)。
稅收籌劃的關(guān)鍵是準(zhǔn)確的把握稅收政策，但是稅收政策變化頻繁，數(shù)量多，把握起來(lái)有一定的困難。
所以企業(yè)應(yīng)該力爭(zhēng)建立稅務(wù)管理數(shù)據(jù)庫(kù)，收集企業(yè)在納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收政策等方面的涉稅信息，并且通過(guò)對(duì)這些信息的收集、加工、整理存檔，并跟蹤稅收政策的變化，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和信息提示反饋機(jī)制，以便于企業(yè)今后實(shí)施有效的稅務(wù)管理達(dá)到靈活應(yīng)用稅收政策的目的。
3、強(qiáng)化納稅人自身的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。
企業(yè)應(yīng)該采取各種行之有效的措施，利用多種渠道，幫助財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等涉稅人員加強(qiáng)稅收法律、法規(guī)、各項(xiàng)稅收業(yè)務(wù)政策的學(xué)習(xí)。
了解、更新和掌握稅務(wù)新知識(shí)，提高規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，為降低和防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)奠定良好的基礎(chǔ)。
4、加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通。
公司在實(shí)現(xiàn)自我發(fā)展的同時(shí)，應(yīng)該在依法誠(chéng)信納稅的同時(shí)，主動(dòng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，了解最新的稅收政策和稅收動(dòng)態(tài)，通過(guò)制度建設(shè)保障公司內(nèi)各級(jí)法人及時(shí)清繳稅款。
另外，企業(yè)應(yīng)該在發(fā)生對(duì)外投資、涉足新行業(yè)、資產(chǎn)處置、重要會(huì)計(jì)政策等重大事項(xiàng)的時(shí)候，主動(dòng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢(xún)相關(guān)的稅務(wù)法規(guī)，聽(tīng)取來(lái)自稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見(jiàn)和建議，避免稅務(wù)犯規(guī)，保證企業(yè)依法誠(chéng)信納稅，維護(hù)合法權(quán)益：稅務(wù)部門(mén)也應(yīng)該積極提供有關(guān)稅收新政策新動(dòng)向。
建立良好的稅企關(guān)系，企業(yè)可以最大限度的利用稅法提供的靈活性，開(kāi)展稅收籌劃活動(dòng)，并且得到稅務(wù)機(jī)關(guān)和征管人員的認(rèn)可。
同時(shí)，由于稅收稽核成本較高，稅務(wù)機(jī)關(guān)人力有限，稽查工作往往是有重點(diǎn)的進(jìn)行。
如果企稅關(guān)系處理不好，就會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)作為反避稅重點(diǎn)和稽查重點(diǎn)對(duì)象，或者在使用法律的選擇上，利用稅法里面規(guī)定的苛刻條款對(duì)其懲罰。
5、引入戰(zhàn)略管理的思想，構(gòu)建稅收籌劃戰(zhàn)略管理體系。
戰(zhàn)略管理是指管理人員為了企業(yè)長(zhǎng)期的生存和發(fā)展，在充分分析企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，確定和選擇達(dá)到目標(biāo)的有效戰(zhàn)略，并將戰(zhàn)略付諸實(shí)施、控制和評(píng)價(jià)的一個(gè)動(dòng)態(tài)管理過(guò)程。
將戰(zhàn)略管理思想引入到企業(yè)稅收籌劃活動(dòng)中，可以將企業(yè)的籌劃行為在一個(gè)可以控制的構(gòu)架中構(gòu)建，使執(zhí)行力度得到保障，降低各種風(fēng)險(xiǎn)。
提高籌劃的效率。
(二)從征稅機(jī)關(guān)的角度出發(fā)
就稅務(wù)機(jī)關(guān)而言，稅務(wù)部門(mén)可以就以下三個(gè)方面來(lái)應(yīng)該積極地指導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行科學(xué)納稅和合理籌劃。
一是要介紹國(guó)外稅收籌劃的研究成果，借鑒其先進(jìn)經(jīng)驗(yàn);二是為企業(yè)提供更多的稅收征管信息和稅制變遷信息;三是適時(shí)出臺(tái)規(guī)范稅收籌劃的法律文件。
通過(guò)法律法規(guī)來(lái)規(guī)范稅收籌劃，在法律上明確規(guī)定稅收籌劃的權(quán)限范圍，明確界定稅收籌劃的法律概念，同時(shí)要對(duì)稅收籌劃的游戲規(guī)則進(jìn)行規(guī)范。
所以，國(guó)家可以在條件成熟的時(shí)候給稅收籌劃一個(gè)正確的評(píng)價(jià)和法律上的地位，制定稅收籌劃法規(guī)，使其納入一個(gè)規(guī)范化，法制化的軌道。
(三)從國(guó)家的角度出發(fā)
國(guó)家應(yīng)該借力稅務(wù)代理。
不斷規(guī)范稅收籌劃。
因?yàn)槎悇?wù)代理機(jī)構(gòu)一般都有一定數(shù)量的注冊(cè)稅務(wù)師，稅務(wù)專(zhuān)家。
他們具有良好的職業(yè)道德和規(guī)范的執(zhí)業(yè)紀(jì)律，作為“中立”的第三方，能夠有效的協(xié)調(diào)征納雙方的矛盾，推動(dòng)稅收籌劃在稅務(wù)與企業(yè)之間的協(xié)展。
稅收籌劃作為企業(yè)財(cái)務(wù)決策的一個(gè)重要方面，在為納稅人帶來(lái)收益的同時(shí)，也潛在著很大的風(fēng)險(xiǎn)。
所以納稅人選擇和實(shí)施稅務(wù)籌劃時(shí)必須要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，注意防范稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，否則將可能遭致失敗。
企業(yè)應(yīng)該正確地把握稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。
并結(jié)合其實(shí)際情況采取一系列措施積極地防范和管理風(fēng)險(xiǎn)。
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