最新的工程審計報告優(yōu)秀

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2016最新的工程審計報告優(yōu)秀范文

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2016最新的工程審計報告優(yōu)秀范文

　　工程審計報告【范文一】：

　　一、項目概況

　　根據(jù)戰(zhàn)略與發(fā)展委員會批準，在 XX 啟動干煤棚項目，在原

　　XX 西側(cè)建設一座 XXm²的 XX。概況如下：

　　1.項目投資：計劃投資 65 萬元，實際合同金額為 63 萬元。

　　2.資金來源：自有資金。

　　3.計劃建設周期：2010 年 3 月 8 日至 2010 年 4 月 18 日。

　　二、審核情況

　　1.工程立項：原計劃 6000m²\u25112X略與發(fā)展委員會于 2010 年　月 19 日批復，實際 XX 公司于 2010 年 1 月 30 日已與施工方簽訂合同;之后增補的 2500m²沒有得到戰(zhàn)略與發(fā)展委員會批復，目前已完工使用。XX 共計 8500m²\u12290X

　　2.工程用地：占用 XX 約 3000 m²\u22303X地。 3.工程進度：原計劃 6000 m

　　²\u30340X

　　XX 定于 2010 年 4 月 17

　　日完成驗收，新增補的 2500 m²XX 定于 9 月 15 日完成驗收;實際都沒有按規(guī)定完成最終驗收。

　　4.投資情況：建設的 6000m²XX，實際合同金額 63 萬元;增

　　補的 2500m²XX 合同于 2010 年 5 月 4 日簽訂，截止 2010 年 10 月

　　7 日價格還沒有確定。

　　5.資金使用：經(jīng)審核，截止 2010 年 10 月 7 日，已支付資金18.9 萬元，其中施工費 13 萬元、材料費 5.9 萬元，符合合同規(guī)

　　定。

　　6.工程資料清單方面：應查 45 項，實查 45 項。其中 22 項符合規(guī)定，占 49%，23 項不符合規(guī)定，占 51%。詳見“表 1.1XX

　　項目資料清單檢查結(jié)果匯總表”。

　　三、審計結(jié)論及建議

　　(一)審計結(jié)論

　　經(jīng)過審計，對 XX 公司的 XX 項目管理得出以下結(jié)論：本次審計主要對工程項目管理、財務管理、現(xiàn)場管理三個方面進行了關注，我們發(fā)現(xiàn)了 21 個問題(詳見表 1.2XX 項目審計問題匯總表)，主要表現(xiàn)為

　�、夙椖勘旧聿缓弦�(guī)、未經(jīng)批復已經(jīng)動工、增補的 2500m

　　²\u26410X

　　經(jīng)批復;

　�、谡加� XX 近 3000m²土地沒有土地使用證;

　　③工程項目管理資料存在不全、沒有資料清單的情況;

　�、懿牧瞎⿷痰倪x擇、價格的確定、質(zhì)量的驗收由施工方　責，XX 公司對其缺乏監(jiān)控;

　�、莨こ添椖课窗匆�(guī)定驗收。XX 項目基礎隱蔽工程在施工階段沒有按規(guī)定及時驗收，導致完工后無法驗收;8500 m

　　²\u30340X

　　XX 截止 2010 年 10 月 7 日還沒有按規(guī)定完成最終驗收;⑥施工合同及增補合同未經(jīng)律師審核，合同條款“合同價款及付款方式”中對施工方與材料供應商的職責不明確;

　　⑦XX 已使用但財務上沒有作為固定資產(chǎn)賬務處理。截止2010 年 10 月 7 日計入在建工程金額是 309,733.34 元。

　　(二)審計建議

　　1.問題①工程項目的立項、變更應嚴格按照《XX 公司治理

　　文件系列》規(guī)定執(zhí)行;

　　2.問題②、③、④、⑤項按 XX 公司《項目管理規(guī)定》執(zhí)行;

　　3.問題⑥合同管理應嚴格按照 XX 公司《經(jīng)濟合同管理辦法》

　　執(zhí)行;

　　4.問題⑦工程項目賬務處理應嚴格按照《企業(yè)會計準則》執(zhí)行　同時，我們建議 XX 公司對以上問題盡快進行整改，并　確責任人，我們將擇期對整改情況進行后續(xù)審計。

　　四、附件

　　表 1.1XX 項目資料清單檢查結(jié)果匯總表

　　表 1.2XX 項目審計問題匯總表

　　審計部

　　2010 年 10 月 12 日

　　關于 XX 項目的審計報告

　　一、項目概況

　　根據(jù)戰(zhàn)略與發(fā)展委員會批準，在 XX 啟動三期項目，建設一

　　臺 XX 及配套主廠房。概況如下：

　　1. 項目投資：計劃投資 2540 萬元。

　　2. 項目基本內(nèi)容包括：

　　(1)主廠房建設;

　　(2)XX;

　　(3)XX。

　　3.資金來源：XX 銀行貸款 XX 萬，其余 XX 萬由企業(yè)利潤加

　　折舊自籌。

　　4.計劃建設周期：2010 年 1 月至 2010 年 12 月。

　　二、審核情況

　　1.工程立項：經(jīng)檢查，XX 工程經(jīng)戰(zhàn)略與發(fā)展委員會批復后開始啟動。

　　2.工程進度：主體廠房建設基本完成。

　　3.資金使用：經(jīng)審核，截止 2010 年 10 月 7 日，XX 項目計入“在建工程”科目的金額為 8,151,381.30 元;已付金額

　　8,756,894.99 元(含稅)，其中土建已付 2,221,504.10 元，XX安裝費已付 750,000.00 元，材料、設備款已付 5,541,130.89 元，

　　利息資本化金額為 244,260.00 元，符合合同規(guī)定。

　　4.工程資料清單方面：應查 62 項，實查 62 項。其中 54 項符合規(guī)定，占 87%，8 項不符合規(guī)定，占 13%。詳見“表 2.1XX

　　項目資料清單檢查結(jié)果匯總表”

　　三、審計結(jié)論及建議

　　(一)審計結(jié)論

　　經(jīng)過審計，對 XX 項目管理得出以下結(jié)論：本次審計主要對工程項目資料清單管理、財務管理、現(xiàn)場管理三個方面進行了關注，我們發(fā)現(xiàn)了 7 個問題(詳見“表 2.2XX項目審計問題匯總表”)，主要表現(xiàn)為

　　1.三期項目施工圖尚在審查中但已經(jīng)動工;

　　2.首次招標流標后沒有按規(guī)定繼續(xù)招標而是直接采用議標方式，并且與現(xiàn)施工方的議標沒有書面記錄;

　　3.沒有向現(xiàn)施工方收取履約保證金;

　　4.臨時路合同沒有領導簽字、采購鋼材 45,226.56 元沒有簽訂合同、施工合同工期由 90 天變更為 180 天只是口頭溝通，沒有書面性證明;

　　5. 對棄標單位收取的履約保證金 5 萬元沒有及時轉(zhuǎn)入“營

　　業(yè)外收入”。

　　(二)審計建議

　　1.為確保工程質(zhì)量，應在施工圖審核后再施工;

　　2.嚴格按照公司《招標管理規(guī)定(試行版)》執(zhí)行;

　　3.為降低公司風險，應向施工方收取履約保證金;

　　4.合同的訂立、變更、審批應按 XX 公司《經(jīng)濟合同管理辦

　　法》執(zhí)行;

　　5.應嚴格按照《企業(yè)會計準則》執(zhí)行。同時，我們建議 XX 公司對以上問題盡快進行整改，并明確責任人，我們將擇期對整改情況進行后續(xù)審計。

　　四、附件

　　表 2.1XX 項目資料清單檢查結(jié)果匯總表

　　表 2.2XX 項目審計問題匯總表

　　審計部

　　2010 年 10 月 12 日

　　關于 XX 項目的審計報告

　　一、項目概況

　　根據(jù)戰(zhàn)略與發(fā)展委員會批準，在 XX 啟動利用 XX 項目。概

　　況如下：

　　1. 項目投資：計劃投資 146.5 萬元。

　　2.項目內(nèi)容：采用 XX，同時實現(xiàn)污泥穩(wěn)定化、無害化資源化處理;同時也為后期實現(xiàn)區(qū)域性 XX 處理提供依據(jù)。

　　3.資金來源：自有資金。

　　4.計劃建設周期：2010 年 1 月至 2010 年 11 月。

　　二、審核情況

　　1.工程立項：原計劃處理能力為 50t/日，計劃投資 146.5萬元，已經(jīng)過戰(zhàn)略與發(fā)展委員會批復;實際變更為 54t/日，

　　合同金額為 160 萬元，沒有報批。

　　2.工程進度：暫未施工。

　　3.資金使用情況：暫未付款。

　　三、審計結(jié)論及建議

　　(一)審計結(jié)論

　　經(jīng)過審計，對 XX 公司的 XX 項目管理得出以下結(jié)論　本次審計主要對工程項目資料清單管理進行關注，我們發(fā)現(xiàn)為

　　1. 處理能力由 50t/日擴容到 54t/日、投資由 146.5 萬增加到 160 萬元沒有報批;

　　2. 沒有要求供應商提供專利設備的專利證書及資質(zhì)證明、對采購價格的確定沒有書面記錄。

　　(二)審計建議

　　1.項目變更應按公司治理文件規(guī)定經(jīng)過戰(zhàn)略與發(fā)展委　員會審批;　2.如果該設備屬于專利產(chǎn)品，應獲取設備的專利證書;采購價格的確定應做書面記錄。同時，我們建議 XX 公司對以上問題盡快進行整改，并確責任人，我們將擇期對整改情況進行后續(xù)審計。

　　三、附件

　　表 3.1XX 項目資料清單檢查結(jié)果匯總表

　　表 3.2XX 項目審計問題匯總表

審計部

　　2010 年 10 月 12 日

　　工程審計報告【范文二】：

　　XXXXXXXX：

　　我們接受委托，對XXXXXXX110千伏輸變電工程的工程造價及工程管理進行了審核。XXXXXXX對所提供資料的真實性、完整性負責，我們的責任是對所提供的資料發(fā)表審核意見。我們在審核過程中結(jié)合工程項目的實際情況，實施了我們認為必要的審核程序。

　　一、工程概況：

　　1、工程名稱：XXXX110千伏輸變電工程。

　　2、工程包括：(1)XXX110千伏變電站工程;

　　(2)XXXXX110千伏電源線路工程;

　　(3)XXXXX110千伏光纖通信工程。

　　3、該工程經(jīng)XXXXX文批準概算，批準投資額(動態(tài))為2146.91萬元。

　　4、XXXXX110千伏變電站設計所區(qū)占地面積9500平方米，主廠房建筑面積466平方米，全部為單層磚混建筑。該工程本期安裝63兆伏安主變壓器，110千伏出線1回，10千伏出線3回。線路是從現(xiàn)有XXXXXX110千伏線路T接，通訊工程采用ADSS光纜破口接入。

　　二、造價審核

　　(一)審核依據(jù)：

　　1、XXXXXXX初步設計批準概算;

　　2、工程施工、工程設備、主要材料的合同;

　　3、工程設計施工圖、竣工圖及相關資料;

　　4、《工程造價咨詢業(yè)務操作指導規(guī)程》(中價協(xié)字[2002]016);

　　5、中華人民共和國《電力工程建設概算定額》(2001年修訂本)及2006年2、3季度市場信息價等相關資料;

　　6、建設單位提供的結(jié)算資料。

　　(二)審核原則：

　　在審核過程中，我們審核了構(gòu)成工程造價的所有項目，并實施了我們認為必要的審核程序和方法，本著勤勉盡責、獨立、客觀、公正、實事求是的原則，維護雙方的合法權(quán)益，發(fā)表審核意見。

　　(三)審核結(jié)果：

　　本工程概算值為：2146.91萬元，審計審定值為：1907.36萬元。

　　其中：

　　1、XXXX110千伏變電站工程概算值為：1886.32萬元，審計審定值為：1653.96萬元;

　　2、XXXX110千伏電源線路工程概算值為：173.59萬元，審計審定值為：167.75萬元;

　　3、XXX110千伏光纖通信工程概算值為：87萬元，審計審定值為：85.65萬元; 上述審核結(jié)果業(yè)經(jīng)建設單位和施工單位共同核實簽證，足以公允地反映該工程造價的實際情況。

　　三、審計中發(fā)現(xiàn)的問題

　　XXXX110千伏輸變電工程的工程建設落實了項目法人制，實行了項目監(jiān)理制，基本能夠按照批準的概算安排和使用資金，項目于2006年11月通過竣工驗收，投產(chǎn)后為提供XXXX的供電能力，促進當?shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展發(fā)揮了重要作用。但在審計過程中發(fā)現(xiàn)工程管理方面也存在一定的問題和不足。

　　1、工程未批先建

　　XXX發(fā)展和改革委員會對本工程可行性研究報告的批復日為2006年6月28日，XXXX

　　對本工程初步設計的批復日為2009年10月29日，而該項工程的開工日期卻為2005年4月15日，工程開工日期早于批復初步設計概算日4年多，違反了國家基本建設工程管理和審批的規(guī)定，形成了未批準先建設，違規(guī)開工的違規(guī)問題。

　　2、項目資本金不到位

　　按照XXX發(fā)改委“XX改能源字[2006]XX號的批復，本工程總投資2330萬元，其中資本金466萬元。截至2010年5月14日XXX有限責任公司累計撥入項目資本金352萬元，缺口114萬元。資本金不到位，違反了國家《關于基本建設項目資本金管理制度》的規(guī)定。

　　3、工程項目未依法進行招標

　　經(jīng)查，該工程除主變壓器、高壓斷路器、高壓隔離開關、配電柜、微機防誤閉鎖裝置(共20臺/套，130.69萬元)設備采購采用公開招標外，其余設備、材料采購及工程設計、監(jiān)理、施工單位的選用均沒有公開招標，未經(jīng)批準自行議標選定單位。違反了《中華人民共和國招標投標法》第三條的規(guī)定。

　　4、設計文件不完整

　　承擔本項目設計的XXX設計有限責任公司，對站外給排水、站外道路、站內(nèi)各類井池等部分附屬工程未出施工圖，也未出方案和說明。項目竣工后不據(jù)實編制竣工圖，以施工圖代替竣工圖，圖與實不符，形成項目投產(chǎn)后的資產(chǎn)管理缺陷。

　　5、監(jiān)理履行職責不到位

　　對本項實施監(jiān)理目監(jiān)理的XXXX電力監(jiān)理有限責任公司履行職責不到位，對給排水工程、道路工程、部分土方工程的監(jiān)理沒有監(jiān)理日記，未發(fā)揮好“三控兩管”的監(jiān)督作用，也給完工后的工程結(jié)算帶來了困難。

　　6、項目管理欠規(guī)范

　　本項目建設法人XXX對設計、監(jiān)理合同的執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查沒有完全到位，對4、5所存在的問題沒有要求對方予以糾正、更正，也沒有扣減合同不履行部分的價款。

　　部分管理程序也欠規(guī)范，一些應多方簽字的簽證單，本次審計時才現(xiàn)補手續(xù)，項目管理不夠規(guī)范。

　　7、部分工程結(jié)算不合規(guī)

　　本項目變電站的場平、圍墻、進站道路、水源等工程由XXX建筑工程公司負責施工，在進行工程款結(jié)算時，建設單位內(nèi)部審計與施工方確定結(jié)算值，結(jié)算值233萬元比本此審計審定值超出71萬元，并將233萬元工程款全部進行了支付。此做法違法了財政部《基本建設財務管理規(guī)定》第三十四條的規(guī)定。

　　四、審計建議

　　(一)建議今后新建的項目應履行先批后建的程序，對于未達開工條件的項目，一律不得開工，防止因手續(xù)不全、資金不到位的半拉子工程和竣工后不能發(fā)揮效益的爛尾工程出現(xiàn)，造成國有資產(chǎn)的損失和浪費。

　　(二)加快項目審批進度。XX110千伏輸變電工程2005年開工，2006年XX發(fā)改委對項目可研進行了批復，但XXX對本工程初步設計的批復卻為2009年，工程審批嚴重滯后，造成工程竣工后長期不能決算，給工程管理、資金結(jié)算和完工后的資產(chǎn)入賬帶來極大困難。為此建議要加快項目的審批進度，為項目的建設和管理提供一個合理的前期保證。

　　(三)XXX要進一步加強建設項目的監(jiān)管。要抓住建設項目事前控制、事中監(jiān)督的關鍵環(huán)節(jié)，加強控制監(jiān)督的力度，建立科學合理的管理機制，使工程管理水平進一步提高。

　　(四)認真履行招投標程序，確保應招標工程全部按規(guī)招標，杜絕應采用公開招標而自行議標違規(guī)問題的再次發(fā)生。多引入具備相應資質(zhì)的單位參加競標，通過競爭擇優(yōu)選擇工程承包人、設計人、監(jiān)理單位及供貨商，以節(jié)約工程成本、提高工程質(zhì)量、保證工程工期，實現(xiàn)良好的社會和企業(yè)效益。

　　(五)盡快辦理土國有地使用證。項目建成已4年，但未辦理土地使用證，為此建

　　議項目法人盡快辦理，防止出現(xiàn)因權(quán)屬不完整而產(chǎn)生的產(chǎn)權(quán)糾紛，保證資產(chǎn)的安全性和完整性。

　　(六)建設單位應加強項目的管理。建設單位要建立健全內(nèi)部控制制度，在項目建設中要認真監(jiān)督參建單位的合同履行情況，不合規(guī)的要堅決要求整改，并按合同的規(guī)定實施處罰措施。工程完工結(jié)算要按照國家的相關規(guī)定依法進行，以控制工程成本，節(jié)約資金，提高工程的管理水平。

　　附表：

　　1、XX110千伏輸變電工程總審定表;

　　2、XX110千伏變電站總審定表;

　　3、XX110千伏變電站建筑工程審定表;

　　4、XX110千伏變電站安裝工程審定表;

　　5、XX110千伏變電站其他費用審定表;

　　6、XX110千伏電源線路工程審定表;

　　7、XX110千伏光纖通信工程審定表;

　　8、造價咨詢公司營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書復印件。

　　中國注冊造價工程師：

　　XXXX工程造價咨詢有限責任公司

　　二〇一〇年五月十四日