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2017最新常用工程審計(jì)報(bào)告范文
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工程審計(jì)報(bào)告【篇一】
XX內(nèi)審字(20xx)第6號(hào)
XX公司：
受審計(jì)委員會(huì)委托，我們對(duì)XX公司(以下簡(jiǎn)稱XX)20xx年工程項(xiàng)目的管理情況進(jìn)行了審計(jì)。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司實(shí)際情況實(shí)施了包括詢問(wèn)每個(gè)項(xiàng)目的實(shí)際操作流程、審閱相關(guān)的項(xiàng)目資料、審查會(huì)計(jì)憑證與合同、進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)觀察等程序�，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
一、整體情況如下表：
二、審計(jì)結(jié)論
經(jīng)過(guò)審計(jì)，對(duì)XX公司的工程項(xiàng)目管理得出以下結(jié)論： ① 項(xiàng)目未按規(guī)定審批。XX項(xiàng)目6000 m²未經(jīng)批復(fù)已經(jīng)施 工(后補(bǔ)批復(fù))，XX項(xiàng)目新增XXm²未經(jīng)批復(fù);XX項(xiàng)目施工圖尚在審查中，但已經(jīng)施工;XX項(xiàng)目的處理能力由XX擴(kuò)容到XX、投資由XX萬(wàn)元增加到XX萬(wàn)元沒(méi)有報(bào)批。
�、� 工程項(xiàng)目資料檔案管理不到位。各工程項(xiàng)目都存在資料 不全、沒(méi)有資料清單的情況。
�、� 工程項(xiàng)目未按規(guī)定驗(yàn)收。XX項(xiàng)目基礎(chǔ)隱蔽工程在施 工階段沒(méi)有按規(guī)定及時(shí)驗(yàn)收，導(dǎo)致完工后無(wú)法驗(yàn)收;XX m²的XX截止XX還沒(méi)有按規(guī)定完成最終驗(yàn)收。
�、� 材料、設(shè)備采購(gòu)管理不規(guī)范。XX項(xiàng)目材料供應(yīng)商的 選擇、價(jià)格的確定、質(zhì)量的驗(yàn)收由施工方負(fù)責(zé)，XX公司對(duì)其缺乏監(jiān)控;XX項(xiàng)目沒(méi)有要求供應(yīng)商提供專利設(shè)備的專利證書(shū)及資質(zhì)證明、對(duì)采購(gòu)價(jià)格的確定沒(méi)有書(shū)面記錄。
�、� 賬務(wù)處理不規(guī)范。XX項(xiàng)目已使用但財(cái)務(wù)上沒(méi)有作為 固定資產(chǎn)賬務(wù)處理、已付款的5.9萬(wàn)元材料沒(méi)有驗(yàn)收單;XX項(xiàng)目對(duì)棄標(biāo)單位收取的履約保證金5萬(wàn)元沒(méi)有及時(shí)轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”。
⑥ 合同管理不規(guī)范。XX項(xiàng)目施工合同及增補(bǔ)合同未經(jīng) 律師審核、合同條款“合同價(jià)款及付款方式”中對(duì)施工方與材料供應(yīng)商的職責(zé)不明確;XX項(xiàng)目臨時(shí)路合同沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)簽字、采購(gòu)鋼材45,226.56元沒(méi)有簽訂合同、施工合同工期由XX天變更為XX天只是口頭溝通，沒(méi)有書(shū)面性證明。
三、審計(jì)建議
(1)問(wèn)題①工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、變更應(yīng)嚴(yán)格按照《XX公司治理文件系列》規(guī)定執(zhí)行;
(2)問(wèn)題②③④項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格按照XX公司《項(xiàng)目管理規(guī)定》執(zhí)行;
(3)問(wèn)題⑤工程項(xiàng)目賬務(wù)處理應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》
執(zhí)行。
(4)問(wèn)題⑥合同管理應(yīng)嚴(yán)格按照XX公司《經(jīng)濟(jì)合同管理辦法》執(zhí)行;
同時(shí)，我們建議XX公司對(duì)以上問(wèn)題盡快進(jìn)行整改，并明 確責(zé)任人，我們將擇期對(duì)整改情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。
注：后附各項(xiàng)目的詳細(xì)報(bào)告。
審計(jì)部
20xx年10月12日
關(guān)于XX項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告
一、項(xiàng)目概況
根據(jù)戰(zhàn)略與發(fā)展委員會(huì)批準(zhǔn)，在XX啟動(dòng)干煤棚項(xiàng)目，在原XX西側(cè)建設(shè)一座XXm²的XX。概況如下：
1.項(xiàng)目投資：計(jì)劃投資65萬(wàn)元，實(shí)際合同金額為63萬(wàn)元。
2.資金來(lái)源：自有資金。
3.計(jì)劃建設(shè)周期：20xx年3月8日至20xx年4月18日。 二、審核情況
1.工程立項(xiàng)：原計(jì)劃6000m²戰(zhàn)略與發(fā)展委員會(huì)于20xx年3月19日批復(fù)，實(shí)際XX公司于20xx年1月30日已與施工方簽訂合同;之后增補(bǔ)的2500m²沒(méi)有得到戰(zhàn)略與發(fā)展委員會(huì)批復(fù)，目前已完工使用。XX共計(jì)8500m²。
2.工程用地：占用XX約3000 m²土地。
3.工程進(jìn)度：原計(jì)劃6000 m²的XX定于20xx年4月17 日完成驗(yàn)收，新增補(bǔ)的2500 m²XX定于9月15日完成驗(yàn)收;實(shí)際都沒(méi)有按規(guī)定完成最終驗(yàn)收。
4.投資情況：建設(shè)的6000m²XX，實(shí)際合同金額63萬(wàn)元;增補(bǔ)的2500m²XX合同于20xx年5月4日簽訂，截止20xx年10月
7日價(jià)格還沒(méi)有確定。
5.資金使用：經(jīng)審核，截止20xx年10月7日，已支付資金18.9萬(wàn)元，其中施工費(fèi)13萬(wàn)元、材料費(fèi)5.9萬(wàn)元，符合合同規(guī)定。
6.工程資料清單方面：應(yīng)查45項(xiàng)，實(shí)查45項(xiàng)。其中22項(xiàng)符合規(guī)定，占49%，23項(xiàng)不符合規(guī)定，占51%。詳見(jiàn)“表1.1XX項(xiàng)目資料清單檢查結(jié)果匯總表”。
三、審計(jì)結(jié)論及建議 (一)審計(jì)結(jié)論
經(jīng)過(guò)審計(jì)，對(duì)XX公司的XX項(xiàng)目管理得出以下結(jié)論： 本次審計(jì)主要對(duì)工程項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)管理、現(xiàn)場(chǎng)管理三個(gè)方面進(jìn)行了關(guān)注，我們發(fā)現(xiàn)了21個(gè)問(wèn)題(詳見(jiàn)表1.2XX項(xiàng)目審計(jì)問(wèn)題匯總表)，主要表現(xiàn)為
�、夙�(xiàng)目本身不合規(guī)、未經(jīng)批復(fù)已經(jīng)動(dòng)工、增補(bǔ)的2500m²未經(jīng)批復(fù);
�、谡加肵X近3000m²土地沒(méi)有土地使用證;
�、酃こ添�(xiàng)目管理資料存在不全、沒(méi)有資料清單的情況; ④材料供應(yīng)商的選擇、價(jià)格的確定、質(zhì)量的驗(yàn)收由施工方負(fù)責(zé)，XX公司對(duì)其缺乏監(jiān)控;
�、莨こ添�(xiàng)目未按規(guī)定驗(yàn)收。XX項(xiàng)目基礎(chǔ)隱蔽工程在施工階段沒(méi)有按規(guī)定及時(shí)驗(yàn)收，導(dǎo)致完工后無(wú)法驗(yàn)收;8500 m²的XX截止20xx年10月7日還沒(méi)有按規(guī)定完成最終驗(yàn)收;
⑥施工合同及增補(bǔ)合同未經(jīng)律師審核，合同條款“合同價(jià)款及付款方式”中對(duì)施工方與材料供應(yīng)商的職責(zé)不明確;
�、遆X已使用但財(cái)務(wù)上沒(méi)有作為固定資產(chǎn)賬務(wù)處理。截止20xx年10月7日計(jì)入在建工程金額是309,733.34元。
(二)審計(jì)建議
1.問(wèn)題①工程項(xiàng)目的'立項(xiàng)、變更應(yīng)嚴(yán)格按照《XX公司治理文件系列》規(guī)定執(zhí)行;
2.問(wèn)題②、③、④、⑤項(xiàng)按XX公司《項(xiàng)目管理規(guī)定》執(zhí)行; 3.問(wèn)題⑥合同管理應(yīng)嚴(yán)格按照XX公司《經(jīng)濟(jì)合同管理辦法》執(zhí)行;
4.問(wèn)題⑦工程項(xiàng)目賬務(wù)處理應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》執(zhí)行。
同時(shí)，我們建議XX公司對(duì)以上問(wèn)題盡快進(jìn)行整改，并明 確責(zé)任人，我們將擇期對(duì)整改情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。 四、附件
表1.1XX項(xiàng)目資料清單檢查結(jié)果匯總表 表1.2XX項(xiàng)目審計(jì)問(wèn)題匯總表
審計(jì)部
20xx年10月12日
關(guān)于XX項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告
一、項(xiàng)目概況
根據(jù)戰(zhàn)略與發(fā)展委員會(huì)批準(zhǔn)，在XX啟動(dòng)三期項(xiàng)目，建設(shè)一臺(tái)XX及配套主廠房。概況如下：
1. 項(xiàng)目投資：計(jì)劃投資2540萬(wàn)元。
2. 項(xiàng)目基本內(nèi)容包括： (1)主廠房建設(shè); (2)XX; (3)XX。
3.資金來(lái)源：XX銀行貸款XX萬(wàn)，其余XX萬(wàn)由企業(yè)利潤(rùn)加折舊自籌。
4.計(jì)劃建設(shè)周期：20xx年1月至20xx年12月。 二、審核情況
1.工程立項(xiàng)：經(jīng)檢查，XX工程經(jīng)戰(zhàn)略與發(fā)展委員會(huì)批復(fù)后
開(kāi)始啟動(dòng)。
2.工程進(jìn)度：主體廠房建設(shè)基本完成。
3.資金使用：經(jīng)審核，截止20xx年10月7日，XX項(xiàng)目計(jì)入“在建工程”科目的金額為8,151,381.30元;已付金額8,756,894.99 元(含稅)，其中土建已付2,221,504.10元，XX安裝費(fèi)已付750,000.00元，材料、設(shè)備款已付5,541,130.89元，利息資本化金額為244,260.00元，符合合同規(guī)定。
4.工程資料清單方面：應(yīng)查62項(xiàng)，實(shí)查62項(xiàng)。其中54項(xiàng)符合規(guī)定，占87%，8項(xiàng)不符合規(guī)定，占13%。詳見(jiàn)“表2.1XX項(xiàng)目資料清單檢查結(jié)果匯總表”
三、審計(jì)結(jié)論及建議 (一)審計(jì)結(jié)論
經(jīng)過(guò)審計(jì)，對(duì)XX項(xiàng)目管理得出以下結(jié)論：
本次審計(jì)主要對(duì)工程項(xiàng)目資料清單管理、財(cái)務(wù)管理、現(xiàn)場(chǎng)管理三個(gè)方面進(jìn)行了關(guān)注，我們發(fā)現(xiàn)了7個(gè)問(wèn)題(詳見(jiàn)“表2.2XX項(xiàng)目審計(jì)問(wèn)題匯總表”)，主要表現(xiàn)為
1.三期項(xiàng)目施工圖尚在審查中但已經(jīng)動(dòng)工;
2.首次招標(biāo)流標(biāo)后沒(méi)有按規(guī)定繼續(xù)招標(biāo)而是直接采用議標(biāo)方式，并且與現(xiàn)施工方的議標(biāo)沒(méi)有書(shū)面記錄;
3.沒(méi)有向現(xiàn)施工方收取履約保證金;
4.臨時(shí)路合同沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)簽字、采購(gòu)鋼材45,226.56元沒(méi)有簽訂合同、施工合同工期由90天變更為180天只是口頭溝通，沒(méi)
有書(shū)面性證明;
5. 對(duì)棄標(biāo)單位收取的履約保證金5萬(wàn)元沒(méi)有及時(shí)轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”。
(二)審計(jì)建議
1.為確保工程質(zhì)量，應(yīng)在施工圖審核后再施工; 2.嚴(yán)格按照公司《招標(biāo)管理規(guī)定(試行版)》執(zhí)行; 3.為降低公司風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)向施工方收取履約保證金; 4.合同的訂立、變更、審批應(yīng)按XX公司《經(jīng)濟(jì)合同管理辦法》執(zhí)行;
5.應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》執(zhí)行。
同時(shí)，我們建議XX公司對(duì)以上問(wèn)題盡快進(jìn)行整改，并明確責(zé)任人，我們將擇期對(duì)整改情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。
四、附件
表2.1XX項(xiàng)目資料清單檢查結(jié)果匯總表 表2.2XX項(xiàng)目審計(jì)問(wèn)題匯總表
審計(jì)部
20xx年10月12日
關(guān)于XX項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告
一、項(xiàng)目概況
根據(jù)戰(zhàn)略與發(fā)展委員會(huì)批準(zhǔn)，在XX啟動(dòng)利用XX項(xiàng)目。概況如下：
1. 項(xiàng)目投資：計(jì)劃投資146.5萬(wàn)元。
2.項(xiàng)目?jī)?nèi)容：采用XX，同時(shí)實(shí)現(xiàn)污泥穩(wěn)定化、無(wú)害化和資源化處理;同時(shí)也為后期實(shí)現(xiàn)區(qū)域性XX處理提供依據(jù)。
3.資金來(lái)源：自有資金。
4.計(jì)劃建設(shè)周期：20xx年1月至20xx年11月。
二、審核情況
1.工程立項(xiàng)：原計(jì)劃處理能力為50t/日，計(jì)劃投資146.5萬(wàn)元，已經(jīng)過(guò)戰(zhàn)略與發(fā)展委員會(huì)批復(fù);實(shí)際變更為54t/日，合同金額為160萬(wàn)元，沒(méi)有報(bào)批。
2.工程進(jìn)度：暫未施工。
3.資金使用情況：暫未付款。
三、審計(jì)結(jié)論及建議
(一)審計(jì)結(jié)論
經(jīng)過(guò)審計(jì)，對(duì)XX公司的XX項(xiàng)目管理得出以下結(jié)論： 本次審計(jì)主要對(duì)工程項(xiàng)目資料清單管理進(jìn)行關(guān)注，我們發(fā)現(xiàn)了3個(gè)問(wèn)題(詳見(jiàn)“表3XX項(xiàng)目審計(jì)問(wèn)題匯總表”)，主要表現(xiàn)為
1. 處理能力由50t/日擴(kuò)容到54t/日、投資由146.5萬(wàn)元
增加到160萬(wàn)元沒(méi)有報(bào)批;
2. 沒(méi)有要求供應(yīng)商提供專利設(shè)備的專利證書(shū)及資質(zhì)證明、對(duì)采購(gòu)價(jià)格的確定沒(méi)有書(shū)面記錄。
(二)審計(jì)建議
1.項(xiàng)目變更應(yīng)按公司治理文件規(guī)定經(jīng)過(guò)戰(zhàn)略與發(fā)展委 員會(huì)審批;
2.如果該設(shè)備屬于專利產(chǎn)品，應(yīng)獲取設(shè)備的專利證書(shū); 采購(gòu)價(jià)格的確定應(yīng)做書(shū)面記錄。
同時(shí)，我們建議XX公司對(duì)以上問(wèn)題盡快進(jìn)行整改，并明 確責(zé)任人，我們將擇期對(duì)整改情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。
三、附件
表3.1XX項(xiàng)目資料清單檢查結(jié)果匯總表
表3.2XX項(xiàng)目審計(jì)問(wèn)題匯總表
審計(jì)部
20xx年10月12日
關(guān)于XX項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告
一、項(xiàng)目概況
根據(jù)戰(zhàn)略與發(fā)展委員會(huì)批準(zhǔn)，在XX啟動(dòng)XX項(xiàng)目，主要目的是節(jié)能減排。概況如下：
1.項(xiàng)目模式：本項(xiàng)目采用合同能源管理模式，總計(jì)投資XX萬(wàn)元，由XX能源投資有限公司一次性全資投入，節(jié)能效益雙方共同分享。合同規(guī)定6年后項(xiàng)目所有權(quán)和全部技術(shù)資料歸熱電公司所有。
節(jié)能效益分配如下：
2.項(xiàng)目?jī)?nèi)容：利用吸收式熱泵技術(shù)對(duì)XX空壓機(jī)循環(huán)冷卻水余熱進(jìn)行嘗試性回收，用來(lái)加熱鍋爐補(bǔ)給水。
3.計(jì)劃建設(shè)周期：20xx年1月至20xx年5月。
二、審核情況
1.工程立項(xiàng)：經(jīng)檢查，XX項(xiàng)目經(jīng)戰(zhàn)略與發(fā)展委員會(huì)批復(fù)后啟動(dòng)。
2.工程進(jìn)度：已經(jīng)試用。
三、審計(jì)結(jié)論及建議
(一)審計(jì)結(jié)論
經(jīng)過(guò)審計(jì)，對(duì)XX公司的XX項(xiàng)目管理得出以下結(jié)論：
根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，就項(xiàng)目的立項(xiàng)審批、合同簽訂方面進(jìn)行了 審查，結(jié)論為立項(xiàng)與合同簽訂審批手續(xù)完備。
(二)審計(jì)建議
因該項(xiàng)目按節(jié)能效益進(jìn)行分配，我們建議XX公司加強(qiáng) 對(duì)生產(chǎn)運(yùn)行的原始數(shù)據(jù)的管理，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性;同時(shí)，嚴(yán)格按照合同規(guī)定執(zhí)行。
20xx審計(jì)部 年10月12日
工程審計(jì)報(bào)告【篇二】
XXXXXXXXXXX工程決算進(jìn)行了審計(jì)(以下簡(jiǎn)稱XXXXXXXXXXX)，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
一、工程概況
XXXXXXXXXX是2005年7月由XXXXXXXX房地產(chǎn)有限公司通過(guò)土地競(jìng)拍取得的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，該項(xiàng)目共計(jì)占地面積16327平方米，規(guī)劃建筑總面積2.7萬(wàn)平方米，該項(xiàng)目用地原系XXXXXXXXX有限公司，因企業(yè)破產(chǎn)，所占有原土地進(jìn)行規(guī)劃為房地產(chǎn)住宅樓開(kāi)發(fā)。我公司根據(jù)地理位置的優(yōu)勢(shì)，一舉取得了該宗土地的使用權(quán)，取得了良好的社會(huì)效益。
XXXXXXXXX工程由XXXXXX建筑設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)圖紙，XXXXXXXX工程監(jiān)理有限公司監(jiān)理，XXXXXX建筑工程有限公司施工，并于2006年4月破土動(dòng)工，2007年5月全部工程竣工驗(yàn)收。
二、建設(shè)項(xiàng)目管理
(一)、立項(xiàng)及批準(zhǔn)情況
XXXXXXX工程于2005年12月28日經(jīng)XXXXXXX發(fā)展和改革局(XXX改投資[2005]62號(hào))文對(duì)建筑工程批準(zhǔn)立項(xiàng)。批準(zhǔn)建設(shè)面積8930㎡，總投資357萬(wàn)元。
(二)、工程和招投標(biāo)管理
XXXX工程，從材料采購(gòu)到設(shè)備訂貨，從土建施工到設(shè)備安裝， 90%以上實(shí)行了招、投標(biāo)。工程建設(shè)實(shí)現(xiàn)了科學(xué)、節(jié)儉、有效、合理施工，并實(shí)現(xiàn)了全過(guò)程質(zhì)量監(jiān)督。按時(shí)完成了建設(shè)任務(wù)并節(jié)約了大量建設(shè)資金。
三、投資完成情況
( 一)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)
1、本項(xiàng)目共建設(shè)住宅12605平方米。
2、項(xiàng)目總投資估算1020萬(wàn)元。
3、本項(xiàng)目建設(shè)工期為一年，銷售期一年。
(二)、銷售價(jià)格的確定
1、本項(xiàng)目住宅共計(jì)12605平方米，根據(jù)XXX房地產(chǎn)價(jià)格趨勢(shì)及當(dāng)?shù)赝惤ㄖ䞍r(jià)格情況，結(jié)合本項(xiàng)目情況，確定本項(xiàng)目住房銷售價(jià)格：多層住宅1200元/M2。
按以上銷售價(jià)格估算本項(xiàng)目完成后總銷售收入為1400萬(wàn)元。 銷售稅金及附加估算
根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，本項(xiàng)目出售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按5.4%繳納營(yíng)業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加。經(jīng)估算，本項(xiàng)目應(yīng)繳納稅金75.60萬(wàn)元。
經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)：利潤(rùn)=銷售收入-總成本-稅金
= 1400萬(wàn)元 -1020萬(wàn)元 -75.60萬(wàn)元
= 304.40萬(wàn)元
所得稅及凈利潤(rùn)
該項(xiàng)目建設(shè)期及銷售期各一年，每年發(fā)生期間費(fèi)用80萬(wàn)元，抵減后利潤(rùn)總額為224.40萬(wàn)元，企業(yè)所得稅率為33%，則項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為：
224.40萬(wàn)元×(1-33%)=150.35萬(wàn)元
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題
無(wú)
四、審計(jì)建議
1、今后基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)堅(jiān)持項(xiàng)目審批程序。建設(shè)項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)應(yīng)控制在可研報(bào)告估算投資總額內(nèi)的.原則。
2、應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)的建設(shè)應(yīng)總結(jié)教訓(xùn)并引以為戒。
3、規(guī)范建設(shè)成本核算，調(diào)整錯(cuò)誤列入建設(shè)成本的原有固定資產(chǎn)改造工程支出和工程費(fèi)用與其他費(fèi)用竄項(xiàng)的費(fèi)用支出。
4、應(yīng)分戶管理資金并按實(shí)際占用資金進(jìn)行分?jǐn)偫�。少攤進(jìn)建設(shè)成本的借款利息應(yīng)予以調(diào)整。
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